浅析中小企业现金管理..doc

摘 要 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企业事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采取的一种控制机制。本文就某装饰公司在会计内部控制管理中的问题作出了分析，并提出了，进一步说明应结合企业经营特点，遵循一定原则，建立健全的内部控制。从而更有利于企业管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。 目 录 该公司具有以下特点·············································1 企业规模小，资金周转慢···········································1 组织机构简单，人员十分有限·······································1 管理水平不高·····················································1 公司目前存在的内部控制问题分析·································2 对内控制度认识有片面性···········································2 内部控制行为主体素质较低·········································2 内部控制制度不健全···············································2 缺乏有效的监督机制···············································3 对公司内部控制问题的几点建议···································3 实现账、钱、物分管················································3 实行责任追究制度，人人参与财务管理·······························4 建立建全内控体系·················································5 重视存货管理，实行实物控制·······································5 参考文献····························································6 关于某装饰公司会计内部控制问题的探讨 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企业事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采取的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。 本文中的某装饰公司是在珠海众多企业中的一员，是一家非常典型的私营企业，注册资金为100万人民币，公司主营装饰工程设计、施工家居装承接大中小型酒店、宾馆、娱乐、办公场所等装饰装修工程“家族化”、“人情化”严重，某些不相容职务未有效分离和牵制，授权过于集中，重大事项未经集体审批等等根本不懂内控制度为何物，当然也就谈不上加强内控制度建设了。如何能搞好内控建设呢?存在问题，必然最终走向之路企业这种现象却颇具普遍性。经济现实迫切要求早日建立健全企业内部控制，提高企业内部控制的效率和效果。完善的内部控制制度可以发挥方面作用：1、对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；、能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的经营活动有序、高效地进行。资金支出控制制度严格，不论资金支出用途、金额大小均需填制付款申请单，列明付款提议人名称、付款理由等情况，并必须由批准、财务负责审核、出纳领款、报销制单各方负责人同时签字才能支付此笔款项，有一方不签字，将无法支出此笔现金，虽然手续繁琐，短时间内企业内外各方资金使用人无法理解，但这种严格的控制制度最大程度的控制了付款支出过程中的所可能发生的错误与舞弊，并且经过长时间的坚持实施，企业内外各方资金使用人也对此制度适应、并自觉遵守了。从可以看出缺乏内部控制，将导致对企