税法习题册.docVIP

1、某电子企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。 要求： (1)计算当月销项税额。 (2)计算当月可抵扣进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。 答案：（1）当月销项税额=50*8000*17%+20*（6000+6000*10%）*17%+5*8000*17% =68000+22440+6800=97240（元） （2）当月可抵扣进项税额=70000-1000*50*17%-200*50*17%-800*20*17%