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企业内部控制遇到的挑战
香港立信德豪会计事务所合伙人及风险咨询服务总监罗柏达。
罗柏达:下午好。我不得不讲英文,因为不会讲中文。
我们这里有各位同仁,有律师、学术界的教授,这里有很多的新朋友、国际公司的、国际律师事务所的同仁们。
各位,今天我们要介绍一下,企业治理风险管理,内部控制遇到的挑战。我还会介绍企业管理的发展和趋势。目前和未来的趋势,会和大家分享数据,我会关注与风险管理和内部控制的重要性。这对企业治理都是非常重要的内容。所以我会花多一点时间。
现在公司遇到很多的挑战,我们需要遵守很多的规章制度,尤其在中国,还有一些其他的国家也是如此。说到这些合规有什么价值。我们遵守这些有什么意义?要符合董事会的要求,作为公司要盈利挣钱,有时候会遇到这方面的矛盾,要平衡好,同时我们要制定公司的战略,配合公司的发展,同时还要考虑到不同地区的文化和法律的差异。事实上,对很多的公司,让他们去适应、调整不同地区的法律法规也是很困难的。还有很多的挑战,除了挣钱之外,我们还要建立一个零距离的组织,建立正确的公司文化。如果公司有好的文化,就会欣欣向荣。
尤其是对不同的企业来说,尤其是一个企业,在各个国家都有分支机构,企业的文化就很重要。同时,在全球化的环境下,很多的影响都考验公司文化的实际。如何能够解决问题?看到公司内部风险的,提高员工的士气,不断地验证,审核公司的业绩表现,还要为员工创造安全有利的工作环境,我们会面临很多的挑战。有时候这些挑战,所有的方面都会有一些冲突。
在大多数公司内部,都有一些股东、员工、管理层,这些的利益相关方,他们都有共同的目标,确保公司盈利、工作环境安全。但是,他们之间也有相互的冲突,如何平衡?对于公司的股东来说,大股东也有相互的利益冲突,所以我们要平衡好这些冲突,各方的冲突。同时我们要面对这些冲突,很多的公司要确保所有的利益得到满足,所有的冲突都得以解决。
公司企业治理,包括一些流程,有可能是一些程序风俗习惯、政策,法律法规,有可能会指导公司组织的方向,控制的原则。
就像在香港,我们有专门的立法机构,日本、中国还有美国,有很多的管理方法不一样,因为国家的文化不同。有不同的立法机构,或是立法的方式不同。企业治理是一系列规章制度,有一些不同的风俗习惯、传统,公司向着正确的方向发展,企业治理能够建立一定的沟通的渠道,包括员工、股东、客户,供应商等等。和他们协调好关系。确立相应的规章制度协调他们之间的各方冲突,达到最好的效果。
良好的企业治理,不管你是属于那个国家的司法制度下,我们都要保持透明,而且要可以实施,有责任,有执行力,有人负责。同时是非常简单的。你这个越透明,责任落实到个人,也就越简单,越容易。有效的企业治理平衡各方的利益,包括员工、股东等等。
员工总是会想要拥有更多的领导权,他们想要公司有一致的透明的管理制度,他们想要获得更多的薪酬。而且能够和公司建立更好的关系,对于管理层和董事我们都希望他们有责任感,能够承担责任,同时满足员工对他们的希望。以身作则,保持诚信,道德准则,能够平衡股东之间的权益。我们中国有一句话,“平衡才能带来和谐”。
所以,要保持透明,责任感,平衡、和谐,解决冲突和利益。
现在,我们看一下,香港的企业治理和未来发展的趋势。基本上,有几个领域,首先和董事会提名有关。企业治理就是说你的董事会、委员会,还有管理层他们之间涉及到这些。比如说责任,以及审计。
还有,确保能够有很好的时间管理,如何来进行一些审计。比如说提交财务报表。另一方面,风险管理。如何发现风险、分析风险,管理风险?也就是说内部审计。
就好像警察一样,监管的功能,它的流程、制度已经建立,而且已经得到很好的执行,同时不同的股东之间,小股东、大股东之间的沟通。企业的社会责任,我们的冲突,权益、员工管理层,董事会,还要考虑到社会大环境这个大环境的层面。同时要考虑到不同的股东的权益,让股东赚钱。但企业还要考虑到自己的社会责任,作为一个社会的、公民的责任,不要破坏社会以及人民。还有细节的问题,我们的企业管理,公司治理,包括董事会的结构,里面的独立董事会的数量。他们的责任,董事会的会议频率,董事会之间的关系,他们如何负相关的责任。董事会领导如何进行决策。CEO还有董事长他们的责任是什么?他们相关的责任是如何划分的?他们是如何任命?如何终止?如何撤职,还有高层的管理层,他们的绩效如何进行考核。这也是我们企业治理的一部分。
我们需要一个十分有效的董事会,因为董事会是制定规则的,并且确定这些规则是能够实施的。那董事会不应该只是一个图章。或是一堆的会计。另一个很重要的方面,除了董事会之外,就是问责制、风险管理及审计。
我们怎么来收集这些信息以及对财务数据进行汇报?准确地做到这些很重要,特别是财
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