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企业内部控制遇到的挑战 香港立信德豪会计事务所合伙人及风险咨询服务总监罗柏达。 　　罗柏达：下午好。我不得不讲英文，因为不会讲中文。 　　我们这里有各位同仁，有律师、学术界的教授，这里有很多的新朋友、国际公司的、国际律师事务所的同仁们。 　　各位，今天我们要介绍一下，企业治理风险管理，内部控制遇到的挑战。我还会介绍企业管理的发展和趋势。目前和未来的趋势，会和大家分享数据，我会关注与风险管理和内部控制的重要性。这对企业治理都是非常重要的内容。所以我会花多一点时间。 　　现在公司遇到很多的挑战，我们需要遵守很多的规章制度，尤其在中国，还有一些其他的国家也是如此。说到这些合规有什么价值。我们遵守这些有什么意义？要符合董事会的要求，作为公司要盈利挣钱，有时候会遇到这方面的矛盾，要平衡好，同时我们要制定公司的战略，配合公司的发展，同时还要考虑到不同地区的文化和法律的差异。事实上，对很多的公司，让他们去适应、调整不同地区的法律法规也是很困难的。还有很多的挑战，除了挣钱之外，我们还要建立一个零距离的组织，建立正确的公司文化。如果公司有好的文化，就会欣欣向荣。 尤其是对不同的企业来说，尤其是一个企业，在各个国家都有分支机构，企业的文化就很重要。同时，在全球化的环境下，很多的影响都考验公司文化的实际。如何能够解决问题？看到公司内部风险的，提高员工的士气，不断地验证，审核公司的业绩表现，还要为员工创造安全有利的工作环境，我们会面临很多的挑战。有时候这些挑战，所有的方面都会有一些冲突。 　　在大多数公司内部，都有一些股东、员工、管理层，这些的利益相关方，他们都有共同的目标，确保公司盈利、工作环境安全。但是，他们之间也有相互的冲突，如何平衡？对于公司的股东来说，大股东也有相互的利益冲突，所以我们要平衡好这些冲突，各方的冲突。同时我们要面对这些冲突，很多的公司要确保所有的利益得到满足，所有的冲突都得以解决。 　　公司企业治理，包括一些流程，有可能是一些程序风俗习惯、政策，法律法规，有可能会指导公司组织的方向，控制的原则。 　　就像在香港，我们有专门的立法机构，日本、中国还有美国，有很多的管理方法不一样，因为国家的文化不同。有不同的立法机构，或是立法的方式不同。企业治理是一系列规章制度，有一些不同的风俗习惯、传统，公司向着正确的方向发展，企业治理能够建立一定的沟通的渠道，包括员工、股东、客户，供应商等等。和他们协调好关系。确立相应的规章制度协调他们之间的各方冲突，达到最好的效果。 　　良好的企业治理，不管你是属于那个国家的司法制度下，我们都要保持透明，而且要可以实施，有责任，有执行力，有人负责。同时是非常简单的。你这个越透明，责任落实到个人，也就越简单，越容易。有效的企业治理平衡各方的利益，包括员工、股东等等。 　　员工总是会想要拥有更多的领导权，他们想要公司有一致的透明的管理制度，他们想要获得更多的薪酬。而且能够和公司建立更好的关系，对于管理层和董事我们都希望他们有责任感，能够承担责任，同时满足员工对他们的希望。以身作则，保持诚信，道德准则，能够平衡股东之间的权益。我们中国有一句话，“平衡才能带来和谐”。 　　所以，要保持透明，责任感，平衡、和谐，解决冲突和利益。 　　现在，我们看一下，香港的企业治理和未来发展的趋势。基本上，有几个领域，首先和董事会提名有关。企业治理就是说你的董事会、委员会，还有管理层他们之间涉及到这些。比如说责任，以及审计。 　　还有，确保能够有很好的时间管理，如何来进行一些审计。比如说提交财务报表。另一方面，风险管理。如何发现风险、分析风险，管理风险？也就是说内部审计。 　　就好像警察一样，监管的功能，它的流程、制度已经建立，而且已经得到很好的执行，同时不同的股东之间，小股东、大股东之间的沟通。企业的社会责任，我们的冲突，权益、员工管理层，董事会，还要考虑到社会大环境这个大环境的层面。同时要考虑到不同的股东的权益，让股东赚钱。但企业还要考虑到自己的社会责任，作为一个社会的、公民的责任，不要破坏社会以及人民。还有细节的问题，我们的企业管理，公司治理，包括董事会的结构，里面的独立董事会的数量。他们的责任，董事会的会议频率，董事会之间的关系，他们如何负相关的责任。董事会领导如何进行决策。CEO还有董事长他们的责任是什么？他们相关的责任是如何划分的？他们是如何任命？如何终止？如何撤职，还有高层的管理层，他们的绩效如何进行考核。这也是我们企业治理的一部分。 　　我们需要一个十分有效的董事会，因为董事会是制定规则的，并且确定这些规则是能够实施的。那董事会不应该只是一个图章。或是一堆的会计。另一个很重要的方面，除了董事会之外，就是问责制、风险管理及审计。 我们怎么来收集这些信息以及对财务数据进行汇报？准确地做到这些很重要，特别是财