- 1、本文档共97页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
企业内部控制应用指引控制环境类指引企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制 和运行机制,建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等 有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条 本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法 规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大) 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、 人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行 力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重 叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。第二章 组织架构的设计第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、 监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。可按 照股东(大)会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等 专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和 工作程序,为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管 理人员依法履行职责。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。经理和其 他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、 知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签 制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体 标准由企业自行确定。第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则, 综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设 置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权 责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作 机制。第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分 离的要求。不相容职务通常包括:可行性研究与决策审批;决策审批 与执行;执行与监督检查等。第八条 企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说 明书和权限指引等内部管理制度或相关文件,使员工了解和掌握组织 架构设计及权责分配情况,正确履行职责。第三章 组织架构的运行第九条 企业应当根据组织架构的设计规范,对现有治理结构和 内部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和 运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳理治理结构,应当重点关注董事、监事、经理及其他高级 管理人员的任职资格和履职情况,以及董事会、监事会和经理层的运 行效果。治理结构存在问题的,应当采取有效措施加以改进。企业梳理内部机构设置,应当重点关注内部机构设置的合理性和 运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行 效率低下的,应当及时解决。第十条 企业拥有子公司的,应当建立科学的投资管控制度,通 过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益,重点关注子公 司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融 资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果 进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优 化调整。企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其 他员工的意见,按照规定的权限和程序进行决策审批。企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略第一章 总 则第一条 为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力,根据 有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条 本指引所称发展战略,是指企业在对现实状况和未来趋 势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与 战略规划。第三条 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险:(一)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。(二)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。(三)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。第二章 发展战略的制定第四条 企业应当在充分调
您可能关注的文档
- 企业内部控制与风险管理[48p].doc
- 企业内部控制制度设计[31p].ppt
- 企业内部控制原理 精品.ppt
- 企业人力资源培训教材之薪酬预算、控制及沟通[67p].ppt
- 企业内部控制基本规范[40p].ppt
- 企业内部控制基本规范新内容[40p].ppt
- 企业内部控制基本规范及配套指引(全文)[77p].doc
- 企业内部控制存在问题及对策研究[9p].doc
- 企业内部控制和风险管理[50p].doc
- 企业内部控制和内部审计实务[163p].ppt
- 第五单元 第一章 第四节 生物进化的原因(夹册)(习题教学设计)2023-2024学年八年级下册生物课时通(济南版).docx
- 5.16冷战 教学设计 2023-2024学年统编版九年级历史下册.docx
- Module 4 Unit 2 知识点教学设计 - 2023—2024学年外研版英语八年级上册.docx
- 第16课 独立自主的和平外交-2023-2024学年八年级下册历史评优课优质教学教学设计.docx
- 第9课 我和我的家 (教学设计)-一年级道德与法治下册同步备课系列(部编版).docx
- 《4.4.3循环嵌套的应用》教学设计.docx
- 第2单元 第2章 细胞怎样构成生物体 强化提升2023-2024学年七年级上册生物高效课堂教学设计(人教版).docx
- 第11课 收发电子邮件(教学设计)2023-2024学年四年级上册信息技术黔教版.docx
- 1.1物质的变化和性质(第1课时)教学设计---2023-2024学年九年级化学人教版上册.docx
- 第13章 专题训练(1) 温度、热量和内能的辨析2024-2025学年九年级上册物理配套教学设计(人教版).docx
文档评论(0)