企业内部控制基本规范及配套指引(全文)[77p].doc

企业内部控制基本规范 ? 企业内部控制基本规范 1 第一章?总?则 4 第二章?内部环境 6 第三章?风险评估 7 第四章?控制活动 8 第五章?信息与沟通 9 第六章?内部监督 10 第七章?附则 11 企业内部控制应用指引 12 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 12 第一章 总 则 12 第二章 组织架构的设计 12 第三章 组织架构的运行 13 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 14 第一章 总 则 14 第二章 发展战略的制定 14 第三章 发展战略的实施 15 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 16 第一章 总 则 16 第二章 人力资源的引进与开发 16 第三章 人力资源的使用与退出 17 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 19 第一章 总 则 19 第二章 安全生产 19 第三章 产品质量 19 第四章 环境保护与资源节约 20 第五章 促进就业与员工权益保护 20 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 22 第一章 总 则 22 第二章 企业文化的建设 22 第三章 企业文化的评估 23 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 24 第一章 总 则 24 第二章 筹 资 24 第三章 投 资 26 第四章 营 运 27 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 29 第一章 总 则 29 第二章 购 买 29 第三章 付 款 31 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 32 第一章 总 则 32 第二章 存 货 32 第三章 固定资产 33 第四章 无形资产 34 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 36 第一章 总 则 36 第二章 销 售 36 第三章 收 款 37 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 38 第一章 总 则 38 第二章 立项与研究 38 第三章 开发与保护 39 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 40 第一章 总 则 40 第二章 工程立项 40 第三章 工程招标 41 第四章 工程造价 42 第五章 工程建设 43 第六章 工程验收 44 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 45 第一章 总 则 45 第二章 调查评估与审批 45 第三章 执行与监控 46 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 47 第一章 总 则 47 第二章 承包方选择 47 第三章 业务外包实施 48 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 50 第一章 总 则 50 第二章 财务报告的编制 50 第三章 财务报告的对外提供 51 第四章 财务报告的分析利用 52 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 53 第一章 总 则 53 第二章 预算编制 53 第三章 预算执行 54 第四章 预算考核 55 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 56 第一章 总 则 56 第二章 合同的订立 56 第三章 合同的履行 57 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 59 第一章 总 则 59 第二章 内部报告的形成 59 第三章 内部报告的使用 60 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 61 第一章 总 则 61 第二章 信息系统的开发 61 第三章 信息系统的运行与维护 62 企业内部控制评价指引 64 第一章 总 则 64 第二章 内部控制评价的内容 64 第三章 内部控制评价的程序 65 第四章 内部控制缺陷的认定 66 第五章 内部控制评价报告 67 企业内部控制审计指引 69 第一章 总 则 69 第二章 计划审计工作 69 第三章 实施审计工作 70 第四章 评价控制缺陷 72 第五章 完成审计工作 72 第六章 出具审计报告 73 第七章 记录审计工作 75 内部控制审计报告 76 内部控制审计报告 76 内部控制审计报告 77 内部控制审计报告 78 第一章?总?则 第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完