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2012年《初级会计实务》摸底作业 班别 组别 老师 学号 姓名 电话 分数 一、A公司是一般纳税人企业，2011年1月份发生以下经济业务，编分录（70分） 引入新股东B投入银行存款500000元、C投入机器设备价值300000元、D投入专利权价值200000元（2分） 借：银行存款500,000 固定资产300,000 无形资产200,000 贷：实收资本1000,000 于1月1日向银行借入短期借款120 000元，期限9个月，年利率4%。本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。（编：借入本金、月末计提利息的分录）（4分） （1）1月1日借入： 借：银行存款120,000 贷：短期借款120,000 （2）—(300,000*0.02)]/10*12=2450(元) 借：固定资产2450 贷：累计折旧2450 现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价500 000元，已计提折旧450 000元，未计提减值准备，报废时的残值变价收入20 000元，报废清理过程中发生清理费用3 500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。假定不考虑相关税费影响（6分） （1）将报废固定资产转入清理时： 借：固定资产清理50，000 累计折旧450,000 贷:固定资产500,000 （2）收回残料变价收入时： 借：银行存款20,000 贷:固定资产清理20,000 （3）支付清理费用时： 借：固定资产清理3500 贷：银行存款3500 （4）结转报废固定资产发生的净损失时： 借：营业外支出26500 贷：固定资产清理26500 购入E材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫包装费（归在材料成本里）5 000元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。（2分） 借：原材料—E材料45000 应交税费—应交增值税（进项税）6800 贷：银行存款51800 采用托收承付结算方式购入G材料一批，增值税专用发票上记载的货款为50 000元，增值税税8 500元，对方代垫包装费1 000元。款项尚未支付，材料已验收入库。（2分） 借：原材料—G材料51000 应交税费—应交增值税（进项税）8500 贷：应付账款59500 采用汇兑购入M1材料一批，专用发票上记载的货款为200 000元，增值税额34 000元，发票账单已收到，材料尚未入库，款项已用银行存款支付。（2分） 借：在途物资—M1材料200，000 应交税费—应交增值税（进项税）34,000 贷：银行存款234,000 向乙公司采购材料5 000公斤，每公斤单价10元，所需支付的款项总额50 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%（2分） 借：预付账款25,000 贷：银行存款25，000 租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金10 000元（2分） 借：应收账款10,000 贷：银行存款10,000 根据“发料凭证汇总表”的记录，1月份基本生产车间生产甲产品领用K材料500 000元，车间管理部门领用K材料5 000元，企业行政管理部门K材料4 000元，计509 000元。（2分） 借：生产成本-K材料500,000 制造费用5000 管理费用4000 贷：原材料—K材料509，000 本月应付工资总额413800元，其中甲产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为21800元，企业行政管理人员工资为60400元，销售人员工资为11 600元。（2分） 借：生产成本320,000 制造费用21800 管理费用60400 销售费用11600 贷：应付职工薪酬413800 将本月制造费用26800元按产品所耗工时分配并做相关分录，其中：甲产品280小时，乙产品220小时。（4分） 借：生产成本—甲15008 ---乙11792 贷：制造费用26800 结转本月完工甲产品成本835008元，乙产品全部未完工。（2分） 借：库存商品—甲835008 贷：生产成本—甲835008 向乙公司销售一批甲产品，货款为1 50000元，增值税税率为17%，款已收存银行。（2分） 借：银行存款175,500 贷：主营业务收入—甲150,000