投资与筹资制度设计[29p].pptVIP

第十二章 投资与筹资内部控制制度设计 第一节 投资与筹资的部控制要求与内容 一、投资业务内部控制制度设计 二、筹资业务内部控制制度设计 一、投资业务内部控制制度设计 （一）岗位责任制度 （二）财务分析制度 （三）投资调查授权审批制度 （四）投资取得、保管控制制度 （五）投资核算控制制度 （六）投资清理和处置制度 （一）岗位责任制度 ?投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离 ?投资业务的操作人员与会计人员相分离 ?有价证券的保管人员与会计记账人员相分离 ?参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作 ?投资红利和利息的经办人员与会计核算人员相分离 （二）财务分析制度 ?由负责投资的部门和财务部门定期或不定期地对被投资企业的财务状况、证券市场行情等进行分析，并据此编制财务分析报告，递交企业最高管理当局或董事会 ?当企业自己无能力进行某些分析活动或者自己进行不经济时，应聘请证券分析专家、市场分析专家或其他投资咨询公司来进行 （三）投资调查授权审批制度 ?在投资前必须进行充分的调查研究，并以财务分析的结果为依据编制投资计划 ?所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任 （四）投资取得、保管控制制度 ?对各种间接投资取得的有价证券和直接投资的合同、章程等需协调专门机构（专人）妥善保管，证券保管人都必须设置证券登记簿