第5章财务预算[58p].pptVIP

* 到此 * * * 注：①如果生产中直接人工工种不只一种或者要经过几个生产车间，则在每季度应该先按工种或生产车间分别计算,然后进行汇总。 ②直接人工预算实际上是直接人工工资支出预算，因此，如果假定直接人工成本均需用现金开支的话，它可以直接用来编制现金预算。 到此 * 一 二 三 四 合计 预计生产量 790 720 890 820 3220 单位产品直接人工定额工时 5 5 5 5 总工时 3950 3600 4450 4100 16100 工资率 5 5 5 5 人工成本合计 19750 18000 22250 20500 80500 全部为现金流出 返回 固定性制造费用 金额 变动性制造费用 金额 1、管理人员工资 2、保险费 3、设备租金 4、折旧 合计 其中：付现费用 7800 2000 1200 13000 24000 11000 1、间接材料 2、水电费 3、维修费 合计 直接人工总工时 预算分配率 22000 2200 8000 32200 16100 2 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 变动性制造费用 7900 7200 8900 8200 32200 付现的固定性制造费用 2750 2750 2750 2750 11000 现金支出合计 10650 9950 11650 10950 43200 返回 期末存货 单位成本 合计 直接材料 产成品 250公斤 100件 2 41 500 4100 单位变动成本计算如下： 直接材料 2元/公斤×3公斤=6元 直接人工 5元/小时×5小时=25元 变动性制造费用 2元/小时×5小时=10元 合计 41元 来自材料预算 来自生产预算 返回 销售费用项目 全年预算 管理费用项目 全年预算 1、销售人员工资 2、销售机构办公费 3、广告费 4、销货运杂费 5、推销佣金 合计 4000 2000 4400 2800 4000 17200 1、行政人员工资 2、差旅费 3、行政办公费 4、审计费 5、折旧费 6、合计 20000 5400 11200 2800 1475 40875 销售与管理费用全年合计 58075(17200+40875) 季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 现金支出 15950 12750 14750 13150 56600 返回 包括： 现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和与运用。 包括材料、人工，各项费用等 主要是销货收入 一 二 三 四 合计 a期初现金余额 +销货现金收入 可供使用现金 10000 支出：直接材料 直接人工 制造费用 销售管理费用 购买设备 预交所得税 支出合计 b现金多余或不足 资金的筹集和运用 c向银行借款 d偿还银行借款 利息 期末现金余额 来自资产负债表期初数 最低5000元 利随本清 500元的倍数 一 二 三 四 合计 期初现金余额 加： 销货现金收入 可供使用现金 10000 54300 64300 12401 58400 70801 5241 67200 72441 12681 66400 79081 10000 246300 286623 减：直接材料 直接人工 制造费用 销售管理费用 购买设备（资本支出） 预交所得税 支出合计 4549 19750 10650 15950 -- 1000 51899 4560 18000 9950 12750 24300 1000 70560 4860 22250 11650 14750 -- 1000 54510 5113 20500 10950 13150 -- 1000 50713 19082 80500 43200 56600 24300 4000 227682 现金多余或不足 12401 （241） 17931 28368 58941 资金的筹集和运用 向银行借款 偿还银行借款 利息 期末现金余额 -- -- -- 12401 5000 5241 (5000) (250） 12681 28368 5000 （5000） （250） 28368 返回 预计财务报表又称为企业的“总预算”，包括: 返回 资产 2007 2008 (预计) 负债与所有者权益 2007 2008 (预计) 现金 应收账款 材料 产成