某经济特区外资企业2006年成立.docVIP

某经济特区外资企业2006年成立,增值税税率17%,企业所得税享受优惠税率15%,当年获利,享受2免3减半,2008年主营业务收入2700万,其他业务收入200万,扣除项目合计2820万,会计核算利润80万元1\管理费用100万,其中业务招待费30万,技术开发费40万,支付母公司管理费10万2\财务费用40万其中2008年6月借入非金融机构200万用于建造固定资产,支付利息12万,于2008年9月底竣工结算并交付使用,同期银行利率6%3\营业外支出50万,其中公益捐赠20万,直接捐赠10万,非正常损失10万(损失货物成本40万,其中60%是原材料成本,货物损失收到保险赔款30万),行政罚款10万4\投资收益45万,其中直接投资于国内居民企业(小型微利)10万元,国债利息收入5万,国外分回股息30万,国外已缴纳20%所得税5\接受捐赠货物10万,增值税1.7万,会计未进行帐务处理6\自产产品对外投资,成本价70万,产品售价100万,会计未进行帐务处理7\08年2月购入安全生产设备20万,折旧年限10年,残值率20%,会计一次性记入成本8\工资300万(其中残疾人工资50万)福利45万工会经费6晚职工教育经费7万商业保险20万答案解析:计算业务招待费基数:主营业务收入2700万,其他业务收入200万,自产产品对外投资会计税法均计算销售收入100万,合计3000万,另外此题关于投资收益4