第五章预算管理课件.pptVIP

战略、经营计划与预算之关系 二、企业预算的分类 日常业务预算是为供应、生产、销售及管理活动所编制的预算。 是企业全面预算的基础 包括：销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位产品成本和期末存货预算、销售预算和期间费用预算等。 日常业务预算既有价值量指标，又有实物量和时间量指标。 资本预算针对企业在销售期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。 主要包括根据长期投资决策所编制的资本支出预算。包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算。 财务预算是反映企业在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，包括现金收支预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表等。 财务预算是全面预算体系中的最后环节； 财务预算从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果，亦称为综合预算或总预算； 业务预算、资本预算和财务预算的关系P164 企业的全面预算是以战略目标为出发点，以市场预测为依据，以销售预算为主导，再进行生产、成本费用和现金收支等各方面预算，预计的财务报表是整个预算体系的终结。业务预算和资本预算是财务预算的基础，财务预算是依赖于业务预算和资本预算编制的，是整个预算体系的主体。 目标和预算间的关系 按照平衡积分体系分解的KPI指标 企业战略与具体经营计划间的关系 预算管理的产生期 产生于英国、发展于美国 首