增值税优惠办法汇总.docVIP

附件5： 增值税、消费税税收优惠事项 一、增值税、消费税报批类税收优惠事项 （一）业务概述 报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。 （二）审批工作流程 由区（分）局负责审批（另有规定除外），具体审批流程： （1）办税服务厅受理岗受理审核 a.纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。 b.纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； c.将申请表格内容准确录入CTAIS系统，制作《文书受理回执单》交纳税人。 d.将资料清单及提交的资料打包交数据中心。 （2）税源管理科减免税管理岗 a．审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效； b．审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定； c．根据审核情况，签署岗位意见。 （3）税源管理科科长岗 a．审核申请表格及附报资料； b．审核上一环节岗位意见并签署科室意见。 （4）政策法规科减免税管理岗 a．审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效； b．审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定； c．根据审核情况，签署岗位意见。 （5）政策法规科科长岗 a．审核申请表格及附报资料； b．审核上一环节岗位意见并签署科室意见。 （6）主管局长岗 审核相关资料并签署意见终审。 （7）办税服务厅文书受理岗 a．根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书（不予批准的告知理由及纳税人享有的权利）； b．将文书及时送达纳税人。 （三）审批类优惠项目 1.国际组织无偿援助设备 1.1内容：征前减免增值税 1.2依据：中华人民共和国增值税暂行条例第15条、《财政部、国家税务总局、外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税[2002]2号） 1.3按月审批 1.4应提供资料： （1）《增值税、消费税税收优惠申请审批表》； （2）购货方的免税文件复印件； （3）《援助项目免税申请表》； （4）《外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税备案表》复印件； （5）销售发票记帐联复印件（提供记帐联原件核对）。 2、安置残疾人就业单位 2.1内容：增值税即征即退 2.2依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)和《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号) 2.3按月审批 2.4应提供资料 （1）《安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表》； （2）《深圳市社会福利企业证书》及企业安置的残疾职工残疾证； （3）企业与在职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同； （4）企业依法为安置的残疾人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险的有关证明材料，如保险证书、保单等（若上述险种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料）； （5）企业通过银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证; （6）税收通用缴款书; （7）《退（抵）税申请表》。 3、资源综合利用产品 (增值税退税类) 3、1内容：增值税即征即退 3、2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号） 3.3按月审批 3.4应提供资料 （1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》； （2）《退（抵）税申请表》； （3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）； （4）《资源综合利用认定证书》 纳税人提供上述资料的复印件上应签署（加盖）“与原件相符”字样，并加盖公章。 4、部分新型墙体材料产品 4、1内容：增值税即征即退 4.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号） 4.3按月审批 4、4应提供资料 （1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》； （2）《退（抵）税申请表》； （3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；（4）符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》的资质证明材料（由享受新型墙体材料产品增值税优惠的纳税人提供）纳税人提供上述资料的复印件上应签署（加盖）“与原件相符”字样，并加盖公章。 5.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力 5.1内容：增值税即征即退 5.2依据：《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产