会从计实习(参考答案).docVIP

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2016-12-23 发布于湖南
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会从计实习(参考答案).doc

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仅供参考更改说明：（1）P9 表10现金流量表“支付的其他与筹资活动有关的现金”应改为：3，739。（2）P12 12月初总账及有关明细账余额生产成本：改为325，215.44 资本公积改为：1，849，219 合计改为：45，330，926.26 （3）P14 利润分配明细账余额合计数改为：2，550，000 （4）P23 增值税专用发票，价税合计，应为：111，033 （5）P25 货票，货物保价费金额1,150 删去（6）P99 车间财产保险费本期摊销额改为：4，200 企业行政财产保险费改为：1，800 参考答案： 1、借：其他应收款——周成 1，800 贷：银行存款 1，800 2、借：银行存款 400，000 贷：短期借款 400，000 3、—— 4、增值税进项税额：16，133+1150*7%=16，213.5 ——原材料采购 130，000 15、借：管理费用——搬运费 140 贷：银行存款 140 （市内零星货物运杂费，不需计入采购成本费用） 16、借：固定资产清理 3，000 累计折旧 68，000 贷：固定资产 71，000 借：原材料——其他 4，400 贷：固定资产清理 4，400 借：固定资产清理 270 贷：银行存款 270 （在编号第55笔中结转） 17、—— 18、借：库存现金 588，000 贷：银行存款 588，000 19、借：应付职工薪酬——工资 588，000 贷：库存现金 588，000 借：应付职工薪酬——工资 68，000 贷：其他应付款——水电费 29，600 ——福利费 38，400 借：生产成本——人工费 480，000 制造费用——工资及附加费 60，000 管理费用——工资及附加费 93，000 在建工程——自营工程 19，000 应付职工薪酬——职工福利费 4，000 贷：应付职工薪酬——工资 656，000 20、借：生产成本——人工费 67，200 制造费用——工资及附加费 8，400 管理费用——工资及附加费 13，580 在建工程——自营工程 2，660 贷：应付职工薪酬——职工福利费 91，840 21、借：应收账款——广州南方商场 306，360 贷：主营业务收入 260，000 应交税费——应交增值税（销项税额） 44，200 银行存款 2，160 借：固定资产清理 150，000 累计折旧 250，000 贷：固定资产 400，000 借：长期股权投资——天星公司 150，000 贷：固定资产清理