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财务管理重点概念 第一章 财务管理总论 一、财务管理（含义、内容、活动、关系、环节） 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动（财务活动）及其所体现的经济利益关系（财务关系）。 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 财务活动：企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资包括对外投资（如：购买股票、购买债券、联营投资）和内部使用资金（如：购置固定资产、无形资产、流动资产）等。狭义的投资仅指对外投资。 资金营运：企业在日常生产经营活动中会发生一系列的资金收付行为。 筹资活动：权益资金、债务资金 资金分配：各种收入在补偿成本缴纳税金后对剩余收益进行分配。广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。 财务关系：企业各方面有着广泛的财务关系（经济利益关系）。 企业与投资者：向其投资者支付投资报酬 企业与债权人：向债权人借入资金、支付利息和归还本金 企业与受资者：购买股票或直接投资 企业与债务人：购买债券、提供借款或商业信用 企业与政府：收缴税款（强制无偿） 企业内部各单位：互相提供产品或劳务 企业与职工：向职工支付劳动报酬 财务管理的环节：规划预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析业绩评价与