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会计师事务所一般业务指南（2009年版） 2009-07-09 11:08:29 (已经被浏览176次) 财务报表审计需要提供的资料 一、首次发行股票项目（IPO） （一）综合资料 1、被审计单位基本情况介绍、组织机构图及辖属单位清单；（书面资料） 2、被审计单位成立时合同、章程、验资报告、批准证书、各项认证证书、行政许可证等相关的法律性资料；请提供原件并准备复印件； 3、公司股权的历次变更情况，请提供历次变更的工商变更登记申请表，涉及注册资本变动的，提供历次验资报告。请提供原件并准备复印件； 4、已经为股份有限公司的，请提供公司的设立及变更的相关审批资料，请提供原件并准备复印件； 5、外商投资的股份有限公司，请提供商务部外商股份确认文件。请提供原件并准备复印件； 6、被审计单位的年检后企业法人营业执照(复印件)； 7、公司成立以来的股东会决议、董事会会议记录、决议； 8、公司资产相关产权证明。如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证、特许使用权证、商标，或者这些资产的购买合同等资料，请提供原件并准备复印件； 9、对外抵押、未决诉讼、税务纠纷等或有事项的相关资料、说明； 10、公司董事会成员名单、经营管理人员名单、会计人员名单并经相应文件任命，公司控股方以及最终控制人为法人的，应提供这些关联方的法人代码、、注册地、经营范围、注册及实收资本、股东、董事、监事及经理、财务负责人的名单； 11、公司的所有关联方的资料，包括其他关联法人的法人代码、注册地、经营范围、注册及实收资本、股东、董事、监事及经理、财务负责人的名单。提供关联交易的内容、定价原则及交易量； 12、公司的主要经营业务管理流程等资料； 13、最近三年为雇佣员工缴纳社会保险的相关凭证； 14、涉及国有股权的，请提供国有产权登记资料，涉及集体资产的，请提供主管部门的确认文件； 15、最近三年的企业所得税汇算清缴资料。或提供税务师事务所的纳税鉴定报告； 16、近一年内进行重大资产出售或收购的，应提供相关审计报告、资产评估报告； 17、贷款卡信息。 （二）内部控制制度资料 1、董事会或相关机构通过的企业内部控制制度、员工手册、财务核算办法等规章制度； 2、公司的岗位设置及岗位职责； 3、公司的相关信息系统的来源、运行及相关控制措施； 4、董事会或类似机构进行的风险分析及应对措施 5、董事会应对舞弊的措施 6、董事会或类似机构对内控评价的相关报告； 7、监事会对公司财务报告及内控评价报告的意见。 （三）财务会计资料 1、有关会计准则转换时重要会计政策选用、会计估计变更的相关资料 2、有关会计资料：会计凭证、管理台帐、重要的备查簿等（查询）； 3、资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表、纳税申报表（复印件），提供近三年的审计报告。 4、固定资产及其累计折旧明细表、各类固定资产盘存明细表（电子表） 5、企业对外长、短期投资协议、合同复印件 6、银行账户的银行存款对账单及银行存款余额调节表；非银行金融机构存款对帐单及余额调节表；（对账单、调节表需要复印件） 7、公司存货明细表、最后一期盘点表； 8、公司在产品计价方法以及基准日结存在产品数量、金额以及完工程度。 9、应收款、应付款明细表。要求填明客户名称、业务内容、发生时间、账龄、账面价值等要素（电子表及书面资料）； 10、涉及商誉以其他无形资产的，需要提供定期减值测试的方法、依据，或者对商誉载体及无形资产未来净现金流量进行预测； 11、重大的采购销售合同、借款协议、担保协议； 12、有关借款合同、担保合同； 13、有关增值税一般纳税人的资料、减免税的文件； 14、近年来新聘用职员的劳动合同、社保手册等资料； 15、有关取得的政府补助的相关文件； 16、设计环境恢复义务的，关于恢复环境而需要支付的弃置费用的有关资料； 17、对或有负债进行确认的相关资料和依据 二、上市公司年度审计及其他定期审计 （一）综合资料 1、被审计单位基本情况介绍、组织机构图及辖属单位清单；（书面资料） 2、被审计单位成立时合同、章程、验资报告、批准证书、各项认证证书、行政许可证等相关的法律性资料；请提供原件并准备复印件； 3、被审计单位的年检后企业法人营业执照(复印件)； 4、公司股东会决议、董事会会议记录、决议； 5、公司资产相关产权证明。如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证、特许使用权证、商标，或者这些资产的购买合同等资料，请提供原件并准备复印件； 6、对外抵押、未决诉讼、税务纠纷等或有事项的相关资料、说明； 7、公司董事会成员名单、