会计师事务所内控到调查问卷.docVIP

会计师事务所内控调查问卷 一、质量控制制度建设方面 1、 注册会计师是否了解事务所已经按准则要求制订了质量控制制度？ A、是 B、否 2、 质量控制制度通常包括哪些方面（多选）：（ ） A、针对对业务质量承担的领导责任而制定的政策和程序 B、针对职业道德规范而制定的政策和程序 C、针对客户关系和具体业务的接受与保持而制定的政策和程序 D、针对人力资源而制定的政策和程序 E、针对业务执行而制定的政策和程序 F、针对业务工作底稿而制定的政策和程序 G、针对监控而制定的政策和程序 3、 主任会计师、项目负责人是否清楚他（她）对质量控制制度承担最终责任？ A、是 B、否 4、事务所各级管理层通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作根据具体情况出具恰当的报告受事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人，是否具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任 7、事务所近3年在开拓业务和维持客户关系方面的支出占总收入的比例大约是： A、5%以下（含5%） B、5%－10% （含10%） C、10%－30%（含30%） D、30%－50% （含50%） E、50%以上 F、不存在中介费 8、事务所在业务承接时，一般较多考虑哪几方面（可多选）： A、了解客户和管理层的诚信度或目前是否面临较大经营压力或减税要求 B、拟执行业务素质、专业胜任能力、时间和资源针对有关客户的诚信，事务所考虑客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉客户的经营性质客户股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度客户过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平　　工作范围受到不适当限制的迹象客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象变更会计师事务所的原因在确定是否接受新业务时，事务所接受该业务会导致现实或潜在的利益冲突针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求会计师事务所向委托人报告或在某些情况下向监管机构报告解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序是否包括与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据事务所业绩评价、薪酬及晋升程序：使人员知晓会计师事务所对业绩和遵守职业道德规范的期望向人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不遵守会计师事务所的政策和程序可能招致惩戒业绩评价、薪酬及晋升程序事务所对每项业务委派项目负责人在委派项目组以及确定所需的监督层次时，事务所考虑员工具有下列方面的素质和专业胜任能力：　通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定具有相关技术知识，包括信息技术知识熟悉客户所处的行业具有职业判断能力掌握会计师事务所质量控制政策和程序 项目负责人对业务的监督包括：追踪业务进程考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员是否考虑：工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行重大事项是否已提请进一步考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录获取的证据是否充分、适当业务程序的目标是否实现需要向外部咨询，处理和解决形成的结论形成的结论形成的结论项目质量控制复核政策和程序是否包括：对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否是否实施项目质量控制复核对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核 在制定用于确定除上市公司财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，事务所是否考虑：业务的性质，包括涉及公众利益的范围在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险法律法规