增值税计算题目练习.docVIP

增值税练习1 1.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。 2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务： 　　（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。 　　（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。 　　（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。计算机械厂该月应纳增值税多少？ 　　3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为23.4万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为11.7万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少？(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务： 　4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。 　　5.某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务： 　　1）为鼓励客商尽早偿还货款，实行现金折扣政策，条件为5/10、2/20、n/30。本月销售甲产品500台，单价8000元（不含税），开出增值税专用发票。其中100台在10天内付款，200台在20天内付款，200台在30天内付款。 　　2）向本企业供应原材料的客商有意购买本企业的产品，双方协议以300台产品抵偿本企业应付给对方的购货款234万元（含增值税），该批产品的成本为160万元。该笔业务本月已成交。 　　3）向外省分支机构发出甲产品100台，单位成本6000元，对方用于销售，发运此批货物支付运费12万元,其中运输单位开具货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。 　　4）进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元,增值税48万元；向国内市场购进各种材料及动力等，取得的增值税专用发票上注明的税金35万元。购进一台检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税51万元。 　　该企业所有进销项税都适用17％的增值税率。计算该企业应纳多少增值税。 　6.某商贸企业（一般纳税人）2003年3月发生以下经济业务： 　　1）购入商品一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，同时，支付货物运费3.3万元，其中建设基金0.3万元，货款本月支付。 　　2）委托某单位加工制作一批礼品，支付加工费5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为0.85万元。 　　3）向当地学校赠送商品一批，不含税价为10万元。 　　4）本月销售商品110万元（不含税），其中30万元为免税商品的销售收入。 　　计算企业应纳多少增值税。 　　7.某模具厂(一般纳税人）2003年12月发生如下经济业务： 　　1)销售模具不含税收入300万元，产品已发出。 　　2)以折扣方式销售模具取得不含税销售收入60万元,开具增值税专用发票，另将折扣金额6万元开具红字专用发票，产品已发出。 　　3)以旧换新方式销售新模具一批，不含税价770万元，换回的旧模具作价5万元，实收价款65万元。 　　4)购进原材料取得专用发票上注明的价款为150万元，货款已付，按协议，销售方将于下月5日将货物发出。 　　5)购入原料一批，取得专用发票注明价款200万元，款项未付，但货已验收入库。 　　6)为装修展销厅购进一批装修材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。 　　7)为装修展销厅领用上月购进的原材料一批，不含税购进价为14万元。 　　计算该厂应纳增值税。 　　8. 2002年9月，某商贸公司发生以下几笔购销业务： 　　1）购入货物取得的增值税专