收支两条线资金管理模式研究.pptVIP

许江波 博士 中国注册会计师 首都经济贸易大学会计学院 副教授 企业管理的中心是什么? 业务流? 物流? 资金流? 提示: 您作为总经理, 您最关心的是什么? 您最有权力感的时候是什么? 企业管理的中心:资金管理 结论: 只有通过资金流来才能够对企业的业务进行有效的管理，才能够保证目标的顺利实现。 Answer 清晰的资金流向 资金集中管理 收 / 支分离 单线管理，没有交叉 严禁坐支 有效管理的资金流量 加快流动速度 保证收入完整 合理控制费用 降低沉淀资金 严格的资金流程 管理理念 程序、规定 内控体系 监督检查 1. 什么是收支两条线资金集中管理 是通过规范单位的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式. 主要特征: 明确划分收入资金和支出资金的流动， 确保收入的资金能够安全、及时、足额的回笼 现金余额集中管理(Cash Sweeping) 支出则能够得到合理地安排，并按照有效的方式进行划拨。 RTC: 区域性资金管理中心 RTC: 跨国公司根据本公司的业务分布,在全球若干个地区所设立的区域性财务中心,集中管理所在区域内所有子公司和经营单位的多币种托收、现金支付及其他资金管理事宜。 举例：GE公司 RTC的形式