内部控制与内部审计比较研究.docVIP

内部控制与内部审计比较研究 一、内部控制与内部审计的内涵 （一）内部控制与内部审计的内涵 内部控制，是指以在合理情况下实现内部控制目标为目的，由企业董事会、治理层和全体职工共同实施的一系列活动。内部控制的具体目标是促使企业完成企业发展战略，提高运营的效率和效果，确保会计信息资料真实可靠、资产安全完整、经营活动遵守国家法律法规和相关监管部门要求。内部控制是20世纪初，股份公司的所有权与经营权相分离，为了防止因个人私利而舞弊的产物。企业的生存环境是充满不确定性与风险的，为了保证企业目标——创造价值的实现，企业需要制定一系列内部控制制度来防范风险。内部控制有助于改善企业的管理效率，进而提升企业价值；有助于提升财务报告资料的可靠性，保证会计信息质量；有助于保证企业遵守国家法律法规；有助于改善公司治理结构，保护企业利益相关者的合法权益；有助于提高风险管理水平。因此，内部控制是企业可持续发展的保证。 所谓内部审计，是指一项以改进企业工作质量和提高效率为目的，通过系统、规范的方法，评价和改进企业的风险管理和管理的效率，使其实现经营目标的独立客观的确认和咨询活动。 （二）内部控制的要素 内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督检查。 (1）控制环境。是企业实施内部控制的基础，具体包括道德价值观、员工能力、董事会或审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、职权分配和人事政