11第十一章财务会计报告讲述.pptVIP

会计主管王成在对公司利润表审核时，通过核对各期利润报表项目发现，虽然各月销售比较均衡，但12月份销售成本比前几个月高出15万元。经过进一步查找，王成发现11、12月份各有一张作废的发票，内容是公司支付当年生产用固定资产的租金16万元，公司将其全部计入“制造费用”科目。对于这一情况，公司说出了原因，因为公司业务招待费超过标准限额将近16万元，为了减少应交的所得税，公司会计决定用两张作废的发票顶替超标的招待费。请问会计主管对公司的问题应如何处理。 分析提示 该公司超标的招待费计入了“制造费用”科目，加大了产品生产成本，并可在产品销售时记入销售成本，而不必上交所得税。会计主管应要求公司会计办理补交应交的所得税，补交的金额应该按照实际超标的招待费金额乘以适用的所得税税率。 课后作业 ▲ 见《基础会计》教材 P223 ▲《基础会计》习题与案例 复习思考题 * * * 4.根据总账和明细账期末余额分析填列 【例】企业有A、B两项长期借款，在资产负债表日，A的偿还期还有2年，B的偿还期还有6个月（已非真正意义上的长期负债，具有流动负债的特征）。应分别情况填入资产负债表。 长期借款 期末余额 80 000 长期借款—A 期末余额