会计学-第三章 流动资产 西南财经大学版课件.pptVIP

会计学 会计学 第三章 流动资产 目 录 第一节 货币资金 货币资金是企业流动性最强的资产，包括：现金、银行存款、其他货币资金。 1、现金管理：现金内控制度的健全 2、银行存款管理：合理运用银行结算方法和及 时对账 （一） 库存现金的核算 现金是流动性最强的一种货币资产，可以随时用于其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。 账户的设置：“库存现金”账户 现金收入：借记 现金支出：贷记 为了加强现金的管理，需设置“现金日记账”，每日终了，做到账款相符，发现不符时，查明原因，填制“现金盘点报告表”。 （二）银行存款的核算 账户设置：“银行存款”账户，“银行存款日记账”。 1、 核算：银行存款增加 借：银行存款 贷：现金、主营业务收入、 其他业务收入等 2、 银行存款减少 借：管理费用、现金、原材料等 贷：银行存款 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，有差额要查明原因及编制“银行存款余额调节表” 。 三、其他货币资金 指企业除现金和银行存款以外的货币资金。 包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。 存出投资款：指企业已存入证券公司尚