20131113财政监督检查程序与方法讲述.ppt

* * * * * * * * 工作底稿的“被检查人名称”指被查单位或相关人员。 工作底稿的“检查项目名称”指具体检查项目。 情况摘要： 首先应对取证问题进行定性，然后围绕定性将实际情况客观、完整地表述清楚。 但应注意，对问题定性最好不要反映在工作底稿上。 一般应包括以下内容： 有关文件要求。 会计核算问题。 其他重要问题。 其他情况。 财政检查工作底稿附件是指与财政检查工作底稿情况摘要所反映事项相关、必要的证明材料。 财政检查工作底稿附件可包括下列证明材料： 　　（一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件； 　　（二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同，协议、会议记录，往来函件等资料的原件、复印 件或摘录件； 　　（三）会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件； 　　（四）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料； 　　（五）与情况摘要所反映事项有关的祝听资料； 　　（六）其他与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料； （七）其他支持取证的证据材料，如查询函原件等。 （应由被查单位盖章确认；并注明“此件与原相符”） 财政检查工作底稿附件应当有提供者的签名或未取得提供者签名或者盖章的材料，检查人员应当注明原因。 财政检查工作底稿附件应当按照财政检查工作底稿所反