审计学复多习题部分答案.docVIP

审计学 审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下： (1)存货入库是否有严格的验收制度？ (2)存货的库存量是否合理？ (3)仓库保管员的责任是否明确？ (4)存货是否实行永续盘存制度？ (5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制约关系？ (6)存货发出有无审批手续？出库出厂的门卫制度是否严格？ (7)存货中的材料有无实行限额领料制度？领料中是否存在突破限额的现象？有关审批手续是否齐全？ (8)发料与发货的依据是否齐全？退料及进库的处理是否合规？ (9)存货是否进行定期或不定期的盘存？账实差异的处理是否合理？盘存的组织是否产生自动控制作用？ (10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？ (11)有无经常性的检查和监督？ （1）收料单与购货发票答案：购货发票的证明力更强。理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。（2）销货发票副本与产品出库单答案：销售发票副本的证明力强。理由：销售发票副本的格式和外部流转的销售的格式和内容是一样的，所以具有很强的证明力。（3）领料单与材料成本计算表答案：领料单的证明力强。理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内部流转所以证明力强。（4）工资计算单与工资发放单答案：工资发放单的证明力强。理由：工资发放单需要职工签字所以证明力强。（5）存货盘点