所得税司2009年个度工作要点.docVIP

所得税司2009年度工作要点 2009年所得税和社会保险费征收管理工作，要认真贯彻党的十七大、十七届三中全会和中央经济工作会议精神，深入贯彻科学发展观，围绕“服务科学发展，共建和谐税收”主题，按照全国税务工作会议工作的部署，全面贯彻落实全国税务系统企业所得税管理和反避税工作会议提出的“二十四字”工作方针，继续贯彻落实个人所得税“四一三”工作思路和社会保险费“十六字”工作方针。积极推进个人所得税改革研究，完善和落实所得税政策，大力组织所得税和社保费收入，进一步推进所得税和社保费科学化、专业化和精细化管理，做好全年各项工作。 一、切实做好组织收入工作 （一）做好收入计划的确定和分解工作。根据2008年企业所得税、个人所得税和社保费收入完成情况，配合收入规划核算司研究提出2009年度企业所得税、个人所得税和社保费收入计划。 、（二）跟踪各地收入组织入库情况。在继续坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则基础上，按月跟踪各地企业所得税、个人所得税和社保费收入计划完成情况，对完成收入计划较慢的地区，实施重点督导，确保完成全年收入计划。 （三）深化收入分析预测工作。在坚持按月收入分析的基础上，拓宽分析数据来源渠道，进一步改进收入分析的内容和方法，深化按行业、按经济类型、按地区的细化分析，通过收入分析发现征管漏洞，改进和加强征管。继续做好宏观经济、政策调整、征管措施等因素对收入变化的影响。深化经济形势变化、经济增长下滑趋势、金融危机、企业利润下降等因素对企业所得税和个人所得税收入影响的分析预测工作。加强对暂免征收利息税和证券交易结算资金利息税、费用扣除标准提高等减收因素的分析，重视企业所得税计税工资制度取消后对个人所得税收入影响的预测工作。及时采取应对性措施，进一步规范社保费征收工作，保证企业所得税、个人所得税和社保费收入持续稳定增长。 （四）探索所得税重点税源行业和企业的收入入库工作。研究企业所得税重点税源行业和企业的分级跟踪管理制度，探索企业所得税重点税源企业管理，指导加强对重点税源企业所得税月度收入分户台账管理。 二、进一步研究完善企业所得税政策 （五）加强企业所得税税收优惠政策管理。会同财政部研究制订非营利组织管理办法，规范非营利组织减免所得税的制度和管理。研究制订企业所得税加速折旧管理办法。做好税收优惠政策的解释指导工作，研究制订相关管理办法，税收优惠工作的管理与监督，切实落实好各项税收优惠政策。 （六）研究完善涉及纳税人界定相关制度。根据《企业所得税法》及其实施条例，研究制订实际管理机构具体判定标准。会同国际税务司，界定对外国企业驻华代表机构纳税义务、研究非居民企业在境外取得财产转让收益征免税管理以及特殊纳税体（如信托、创投、QFII等）的征免税问题等。 （七）完善收入确认相关制度。研究制定非货币性收入公允价值方法和特殊交易的收入确认方法，明确其他不征税收入的范围和确定原则，切实加强收入的税收管理。 （八）进一步规范税前扣除政策。研究制定不征税收入、免税收入及与收入无关支出区分的原则和方法，细化完善资产计税基础和税前扣除政策。 （九）研究完善特殊事项和特殊行业的所得税政策。研究完善共同控制资产和共同控制经营的所得税政策。完善细化金融衍生产品所得税、股份支付的税前扣除等金融行业和金融工具所得税政策。进一步完善集团公司管理费（服务费）税务处理，研究制定矿业行业和其他特殊行业税收政策。 三、强化企业所得税的征收管理 （十）做好企业所得所税征管范围调整的落实工作。贯彻落实国务院和总局关于企业所得税征管范围调整方案，协调各地国、地税机关做好征管范围调整的沟通和配合工作，密切关注执行中存在的问题，及时研究解决。 （十一）做好起草企业所得税管理规范和行业操作指南工作。研究起草企业所得税管理规范，广泛征求意见，成熟后下发执行。及时了解《企业所得税行业管理操作指南》的执行情况，不断加以完善。研究制定其他行业操作指南。 （十二）做好企业所得税预缴和汇算清缴工作。加强企业所得税预缴征收工作，确保税款均衡、足额入库。跟踪企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表贯彻落实情况，及时研究完善。研究制定下发企业所得税清算所得纳税申报表，会同国际司下发关联企业交易情况表、特别纳税调整情况项目表。整合原内资企业、外资企业所得税汇算清缴制度和办法，研究制定统一的企业所得税汇算清缴管理办法，修订下发企业所得税汇算清缴汇总表，修改企业所得税汇算清缴软件。组织完成2008年企业所得税汇算清缴工作，进一步发挥中介机构在汇算清缴相关事项审计鉴证工作中的作用，做好企业所得税汇算清缴汇总、统计、总结的通报工作。 （十三）研究完善企业所得税分行业征管办法和纳税评估。对金融保险、建筑安装等行业完善相关征管办法，加强对各