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青山乡段岭村集体“三资”管理制度 ? 为加强和规范农村集体资金、资产、资源的管理，维护村民合法权益，促进农村经济发展，根据青山乡人民政府（2009）103号《关于在全乡推行农村“三资”代理服务实施方案》文件精神要求，结合我村实际，特制定以下制度。 段岭村集体资金管理制度 一、货币资金管理制度 1、货币资金实行乡“三资”中心会计、报帐出纳、分管财务的村领导分工控制制度；现金、支票一律由报帐出纳保管；支票的专用印鉴必须由村分管财务领导、报帐出纳和乡“三资”中心会计三人分开保管，相互监督。银行存款至少每季度核对一次，严禁白纸条抵库。 2、实行日常开支备用金制度。村集体日常支出，可向乡“三资”中心申请一定数量的备用金，备用金数额根据村经济状况确定。 3、实行大宗支出报告申请制。大宗支出村报帐出纳员必须填写“村用款申请单”，注明用途、金额，由村主要负责人审批后报乡“三资”中心，1000元以下由乡“三资”中心审核；1000元以上，由乡“三资”中心报乡分管负责人签字审核批准。 二、财务收入管理制度 1、村级收入必须列入年初预算，经村务监督委员会和村民代表会议讨论确认后，报乡农村“三资”代理服务中心（以下简称“三资”中心）备案。 2、村级收入主要包括：集体统一经营收入、发包及上交收入、“四荒地”、机动地等资源和闲置固定资产的拍卖、租赁、承包及有偿使用收入、各项投资收入、转移支付资金、土地补偿费、上级部门补助、补偿资金、社会捐助收入、经批准的“一事一议”筹资、其它收入等。 3、村级收入必须使用村有乡管统一收款收据，“一事一议”筹资必须使用省农民负担监管部门统一印制的专用收据，并建立领取、登记、核销台账；收取的资金必须在5日内缴存乡“三资”中心村级账户和“一事一议”资金专用账户。 4、各村所收各种款项，由村报账员收取，其他人员不得擅自收取。 5、严禁瞒报收入私设“小金库”，严禁坐收坐支和白条抵库。 6、乡“三资”中心与村报账员要定期核对银行存款、盘点库存现金，做到账款相符、账实相符。 三、财务开支审批制度 1、各村财务实行村书记、主任双签制。各类报销票据必须有书记、主任“双签”后才可入账。 3、2000元以上基建或维修项目票据后必须附预决算表。 4、20000元以上大型基建或维修项目须实行招投标，各项费用严格按招投标书约定的据实支出。 5、村里的重大事务都必须依法召开村民代表大会通过，并上墙公示后方可实施。凡是重大事务所引发的财务，在报销时都必须附上村民代表大会的复印件，公示情况等，否则不予入账。 6、村集体应当使用统一规范的凭证、账簿和报表。 7、资金收付的原始凭证内容必须真实、完整、合法，并有经手人、证明人、审批人、批准人的签名，不得以白条或不规范凭证入帐。 8、集体资金原则上不准外借，已借出去的集体资金，审批人负责按期追回。 9、村集体各项支出的票据必须是税务部门监制的正规发票或其他统一规范的票据。 1、年初应按照“量入为出、以收定支、略有节余”的原则编制财务预决算方案，通过“四议三公开”程序，报乡“三资”中心审核批准。 2、编制收入预算时要深入分析，对能够实现的各项收入全面摸排，分项列明，要不重不漏。编制支出预算时要充分考虑集体经济的承受能力和农民群众的意愿。不得举债办事业，不得为任何单位或个人贷款提供担保，不得将资产、资金外借。 3、财务预决算方案要报乡“三资”中心备案。每月报账时，乡“三资”中心要对村级财务收支实施监督管理。财务预决算方案可合并编制。 五、资金管理岗位责任制度 1、中心会计人员岗位职责。负责审核和办理财务收支，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表，撰写会计分析，核对银行存款，做好档案管理工作。加强对各村报账员的业务指导、监督，按时进行账务交接工作。加强固定资产管理，做到归类登记，定期盘点，做到账实相符，及时提出资产处置意见。 2、中心出纳人员岗位职责。把好现金收付关，保证资金安全，禁止坐收坐支，严格控制库存资金限额，村领取备用金要根据本村实际存款余额核定，每次领取备用金限额为5000元，超出限额的资金凭票据来中心办理提款和转账业务。定期与会计做好对账工作；对不符合制度规定的票据，一律不得给予报账和进行财务处理。 3、村报账员岗位职责。严格执行有关财务制度，记好村级现金日记账，按时结账、报账，严格实行备用金管理制度。做好财务公开、民主监督的具体工作。按时编制、上报本村集体财务收