分錄、過帳、試算-樹德家商.pptVIP

樹德家商 教授科目：會計科 教授範圍：試算及試算表 分錄及日記簿的意義 分 錄：將企業每天發生的交易， 按照時間的先後順序，依據借貸法則來分析交易的應借應貸科目，然後核計金額，摘錄交易內容，作為初步的序時記錄。 日記簿：按交易發生的先後順序，依照借、貸原理，以分錄形式記載的原始記錄簿稱為日記簿。 日記簿的功用 能表示所有交易的全貌，提供交易的序 時記錄 易於發現錯誤 作為各種有關記錄的根據 過帳及分類帳　 過　帳：將日記簿的分錄，轉計入分類帳各帳戶的程序。 分類帳：彙總記載每一會計科目之增減變動的帳簿。 試算表的意義 根據借貸平衡的原理，依據實際需要，隨時或定期，將分類帳各帳戶餘額（或借貸金額之總數）加以彙計，觀察餘額是否相等，藉以檢查過帳與分錄工作是否有錯誤，此項程序即為試算，所編列的表稱為試算表。 試算的功用 核驗帳冊的記載有無錯誤 可瞭解營業概況 可作為編製各種表的底稿 試算表的編製方法 填寫試算表表首 查閱或計算分類帳的金額 依照格式填寫試算表各欄 試算表所能發現的錯誤 方向誤記 數額的誤記 某一方金額漏記 某一方重複過帳 計算錯誤 無法由試算表發現的錯誤 重複分錄或過帳 遺漏分錄或過帳 記錯科目或過錯帳戶 借貸雙方的金額偶然發生同數額的錯誤 借貸單方偶然發生互相抵銷的錯誤 原始憑證的錯誤 錯誤的更正 1.註