经典会计资料银行存款的核算.pptVIP

第二节 银行存款的核算 一、银行存款管理的主要内容 （二）银行结算纪律及原则 1、合法使用银行账户，不得转借或从事非法 活动； 2、不准签发没有资金保证的票据和远期支票， 套取银行信用； 3、不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 4、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 5、不准违反规定开立和使用账户。 二、支付结算方式 1、票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票） 2、信用卡 3、其他结算方式（汇兑、托收承付、委托收款、信用证） （一）银行汇票结算方式 1、含义： 银行汇票是汇款人将款项交存当地开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 （一）支票结算方式 转账支票 转账支票 （二）银行本票结算方式 1、含义：指申请使用银行本票的单位将款项交存银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或支取现金的票据。 2、相关规定： 种类—定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（无金额起点限制）。 特点—一律记名 / 同城 / 付款期限