评价报告(2010财务会读计工作).docVIP

灌南农联社二〇一〇年度财务会计工作 现场评价报告 灌南农联社： 根据《关于开展财务会计工作评价的通知》（苏信联办〔2011〕35号）及《江苏省农村信用社财务会计工作评价办法》等相关文件要求，省联社工作组第十四评价小组对灌南农联社2010年度财务会计工作进行现场评价。本工作组认真听取了该行2010年度财务会计工作汇报，同时通过非现场检查即查看传票、登记簿及相关视频资料，现场检查（营业部、清算中心、一个农村网点）的方式对灌南农联社2010年会计规范化情况进行验收，现将评价验收情况整理如下： 一、基本情况 灌南农联社在2010年财务会计自评工作中能够认真贯彻省联社相关文件精神，以创建新型的精细化财务管理模式为目标，细化会计基础工作规范化为主线，强化财务会计管理，努力提高财务工作各项业务管理水平。 二、自评情况 该社认真对照《江苏省农村信用社财务会计工作评价表》各项考核指标，采取逐一对照、逐一评分方式，自评得分为818分，主要从会计出纳等规章制度的执行、内控制度、财务管理、档案管理、服务设施等方面进行自评，并对该社目前财务工作中存在的问题逐一梳理，充分认识，但在该社汇报材料中未涉及关于开展财务会计工作的下一步思路、职能部门如何履行部门职责、取得的效果、针对存在的问题采取何种措施以及前期财会自评工作开展情况等均未作说明。 三、评价验收情况 结合省联社各项要求，本工作组主要从以下方面对该社财务会计工作进行评价： 一、机构及人员管理 （一）基本情况 1、会计机构及人员设置较合理。能根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，明确负责人；根据业务需要，设置网点20个，配备会计主管20名。 2、激励机制联社建立财会人员激励机制激励会计主管履行岗位职责、坚持坐班坐班日志 3、营业网点未能按季组织业务测试。 4、会计监管配备不足。该联社设置网点20个，配备会计主管20名，会计专职监管员2名，未达到三名以上专职监管员要求。 5、岗位轮换制度不健全。未按规定进行岗位轮换制。该社结算人员在同一营业网点连续任职超过年的正确使用会计科目按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目（含表外科目）。 会计核算基本规定按规定执行金融企业的会计核算基本规定，账务核算达到 “五无、八相符”。 （1）大额现金支票无审批单，如营业部2010年11月27日连云港利凡物资有限公司现金支票取款20万无审批单，灌南县金田林果专业合作社现金支票取款20万无审批单，连云港明远有限公司现金支票取款9.8万、6.45万无审批单；连云港市百顺医疗用品有限公司现金支票取款17.8万无审批单。此种情况普遍存在。 （2）大额现金存取未摘录存款人身份信息。如营业部2010年11月29日尹秀花、汪勤梅存款，罗文明取5万元只记代理人身份信息，无户主身份信息。 （3）代办业务无代理人身份信息，如营业部2010年11月29日周法军存款3万元、张喜峰存款80150万元，无代理人身份信息；三口支行2011年5月11日0727柜员第42笔业务，潘如标代理谈月连取款18万，只登记户主谈月连身份证号码，无代理人身份信息。 2、反洗钱执行不到位。 储蓄存款开户不能及时核查客户身份信息，卡开户只留存客户一面身份信息。如营业部、三口社新开户均未进行联网核查，无联网核查资料。 3、挂失业务不规范。 （1）挂失申请书信息不全，如营业部2011年1月21日崔学来挂失、2010年5月1日王亮挂失未登记挂失人地址、电话等。 (2)挂失解挂无处理结果，如营业部2009年5月18日管增建、封其伦解挂。 （3）未解挂但在解挂人签名处预先签名。如2011年5月23日张闯挂失未处理但在解挂人签名处已预先签名。 4、重要空白凭证账实不相符。 手机银行卡使用时，虽按顺序销号，但实物未按顺序使用，导致账面与实物不相符。 5、手工填写应打印的凭证。 如2010年11月30日第415张交易清单、第889号封昌慧取款、封原安取款20456.25元，三口社已开立的存单。 三、现金及出纳业务管理 （一）基本情况 1、柜员交接手续齐全。通过抽查该社营业部、三口社交接登记簿、现场查看柜员业务办理发现钱箱交接和出入库能办理交接手续，柜员非正常休息交清重要凭证、现金及印章。能坚持双人临柜，并坚持“账证分管”的原则；当日核对账款；柜员休息或营业终了所有现金、金银及有价单证等均扫数入库。 2、现金收付符合规定。现金收付能坚持双人临柜，营业部五人临柜、三口社三人临柜；库存现金每日与现金科目总帐余额及有关登记簿核对相符；钱箱交接均能按规定办理交接手续。 （二）存在不足 1、经调阅营业部监控，时间2011年5月25日8点，营业期间柜员中途离柜未将电脑退出至登录状态。 2、柜员未严格执行“一日三碰库”制度，营业部2011年5月25早晨未碰库。