02审计学-第二章技术方案.ppt

单选题3. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于鉴证业务的是(　)。 A.对财务信息执行商定程序 B.审阅业务 C.管理咨询 D.税务咨询 (B) 练习 单选题4.北京市丙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在丙公司中占有70%的股权。20×8年初，丙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了丙公司的持续经营报告，并决定在聘请ABC会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。以下有关ABC会计师事务所的这一业务的说法中，不正确的是（　）。A.北京市国有资产管理局为该业务的责任方B.丙公司管理层应对持续经营报告负责C.北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责D.丙公司管理层应当对鉴证对象负责 (B) 练习 多选题5.下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（　　）。 A.违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因 B.对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿 C.对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款. D.一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任 (ABD) 练习(多选题） 多选题6.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（ ）。 A、没有保持应有的职业谨慎 B、法院常常做出对弱者有利的判决 C、法庭在理解专业性事项方面存在困难 D、审计结果导致了对他人权利的损害 (AD) 练习 多选题7. 中国注册会计师业务准则包括（　）。 A.鉴证业务准则 B.质量控制准则 C.职业道德守则 D.相关服务准则 (AD) 练习 多选题8.注册会计师L审计M公司2007年度财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后， M公司发现小额银行存款被贪污，因而控告注册会计师L工作有过失。对此，注册会计师L提出下列申诉，有效的申诉包括(　)。 A．按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，注册会计师L并无过失 B．注册会计师L所提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计 C．注册会计师L未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制，注册会计师本人并无过失 D．防止发生和及时发现错误与舞弊，是昌盛公司管理层的责任 (ABD) 练习 多选题9.关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（　）。A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者C.预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一的预期使用者D.预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任人可能会是唯一的预期使用者 (BC) 练习 多选题10.注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为，下列（ ）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。A.注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结沦时，涉及大量判断B.在某些情况下，鉴证对象具有特殊性C.注册会计师所能获取的大多数证据是说服性非结论性的 D.注册会计师选择性测试方法的运用和鉴证客户内部控制的固有局限性 (ABCD) 练习 * * * 1．《民法通则》的规定。1987年1月1日施行的《民法通则》第一百零六条规定：“公民、法人违反合同或者不履行其他义务的，应当承担民事责任。公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。没有过错，但法律规定应当承担民事责任的，应当承担民事责任。” 2．《注册会计师法》的规定。1994年1月1日实施的《注册会计师法》在第六章“法律责任”中规定了注册会计师的行政、刑事和民事责任。其中，关于民事责任的条款是第四十二条“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。” 3．《证券法》的规定。2005年10月27日新修订的《证券法》第一百七十三条规定：“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律倉见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。” 4．《公司法》的规定。2005年10月27日新修订的《公司法》第二百零八条第三款规定：“承担资产评估、验资或者验证的机构因出具的评估结果、验资或