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企业所得税中的应交税费 一、正常分录 1、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 （1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等 借：营业税金及附加 贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加） （2）销售不动产应交纳的营业税 借：固定资产清理 营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税） 贷：应交税费—应交营业税 （3）销售物资应交纳的资源税 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税 （4）自产自用的物资应交纳的资源税 借：油气生产成本 生产成本 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 管理费用 贷：应交税费—应交资源税 （5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加） 贷：银行存款 2、应交所得税 （1）计算当期应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税） （2）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（递延所得税费用） 资本公积（其他资本公积） 根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额 借：所得税费用（递延所得税费用） 资本公积（其他资本公积） 贷：递延所得税资产 （3）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所