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内部控制与风险管理8-10章第八章内部控制体系的建设第一节内部控制体系建设的目标、原则、步骤内部控制体系建设的目标：（1）近期目标：满足我国会计法和国资委、财政部、证监会、证券交易所等颁布的内控规则及国外上市地的法律法规要求。（2）长期目标：建立有效、实用、具有实际操作性并兼顾效率的内部控制体系，规范业务流程，强化企业管理，全面防范企业风险，以合理保证企业战略、经营、报告和法规遵循目标的实现。内部控制体系建设的原则合法性原则全面性原则重要性原则内部牵制原则体制牵制簿记牵制实务牵制机械牵制适应性原则有效性原则成本效益原则内部控制体系设计步骤准备→ 设计 → 执行 → 测试制定缺陷标准，检查内部控制设计和执行是否存在缺陷，及时改进或纠正。将内部控制在实际工作中贯彻执行围绕方案，开展风险评估，设计控制措施，制定内部控制制度。围绕内部控制内容对内部控制现状进行分析，制定内部控制建设方案 ↓ ↓ ↓ ↓第二节内部控制体系建设的准备内部控制体系建设的准备阶段含义：就是对企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等进行全面总结和分析，以使内部控制制度适合企业的经营实际。做好企业与内部控制相关的调查工作。调查