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应交增值税明细帐设置和核算方法说明书??? 2008-03-19 14:31:13|??分类：?会计知识|举报|字号?订阅 核算增值税，应该在“应交税金”设置“应交增值税”和“未缴增值税”两个二级科目，如果是商贸企业辅导期一般纳税人还应该设置一个“待抵扣进项税额”二级科目。?“应交税金-应交增值税”有专门的帐页，到办公用品商店就可以买到。借方设置“进项税额”“已交税金”“减免税金”“转出未缴增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“进项税额转出”“出口退税（出口货物免抵退办法的企业使用”）“转出多交增值税”等专栏。?贷方会计处理：?1、销项?借：银行存款或应收帐款等相关科目?贷：主营业务收入?贷：应交税金-应交增值税（销项税额）?2、企业先期抵扣的进项税额，按规定不能抵扣的要做进项转出（如：在建工程领用生产用原材料）?借：在建工程?贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）?3、收到“出口退税”款?借：银行存款?贷：应交税金-应交增值税（出口退税）?借方会计处理：?1、收到进项发票?借：原材料或库存商品等相关科目?借：应交税金-应交增值税（进项税额）?贷：银行存款?2、月份中间需要预交税款（如辅导期纳税人发票增量或按日缴纳税款的企业）?借：应交税金-应交增值税（已交税金）?贷：银行存款?3、减免增值税转入补贴收入?借：应交税金-应交增值税（