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包括：货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产与无形资产、非货币性资产交换、资产减值。 本章导读 本章主要介绍货币资金的含义、货币资金的管理与核算以及外币交易的会计处理。在本章的学习过程中，应注意掌握货币资金管理及货币资金的核算方法。 5分钟阅读 思考： 卞中是采用何种方法贪污的？ 他为何能长时间贪污而不被人发现？ 对货币资金的管理有何建议？ 它是企业在生产经营过程中，处于货币形态的资产，是流动性最强的资产，具有普遍的可接受性。 分类 现金、银行存款、其他货币资金 现金是流动性最强的资产。 拥有必要的现金，能够保证企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力。 现金可以分为狭义的现金和广义的现金。 国家对现金使用范围的规定。 现金的使用范围：P26 库存现金的限额： 一般3－5天，特殊可超过5天，但最长不超过15天。 二、现金的内部控制 1.常规业务 设置“库存现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。 设置现金日记账，逐日逐笔登记现金收付业务。 现金核算举例（P28） 2.备用金的设置及核算 用于销售找零、采购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。 分：非定额备用金制度和定额备用金制度 企业根据业务量的多少可以选择专设“备用金”一级科目或者将“备用金”