浅议烟草商小业企业内部财务控制体系的建设(交流稿).docVIP

浅议烟草商业企业内部财务控制体系的建设 目前中国的企业进入了微利时代。靠传统生产要素、特殊历史条件所占据的优势已经不在。烟草企业同样面临以上境遇，因此我们必须加强内部控制来增强企业竞争力。内控包括财务控制、营销控制、风险控制、安全控制等。这里简单谈一谈如何在烟草商业企业内部建设财务控制体系。 一、建立内部财务控制体系的目标和原则 烟草商业企业内部财务控制的目标是：首先，要保证单位经营管理目标的实现；其次，要保护单位资产的安全、完整；第三，要保证会计记录的可靠和及时；第四，保证单位各项经济活动符合效益原则；第五，保证单位各项经济活动在法定范围内进行。 二、单位内部财务控制体系的基本内容 1.要严格按照财务制度建立不相容职务分工控制制度。坚持不相容职务分离 。2.要加强岗位监督。对财务人员岗位进行定期轮换，票据、密码与印鉴分离保管，不定期抽查盘点货币资金及银行资金，杜绝日常现金报销及银行资金划转过程中可能出现的漏洞。 2.要进一步加强实物资产控制，每年进行两次以上的全面盘点。认真做好清查和总结阶段工作。二是要对资产记录进行痕迹化管理。国有资产管理员配合相关实物保管部门建立资产个体台帐，对资产的入库、出库、增减处置、变动和报废做及时、全面的记录并进行账务处理。在实物上加贴资产标识铭牌，建立专门的固定资产和低值易耗品卡片，保证账实一致。 3.要积极推进财务审批制度建设。要建