第5章 企业内部f控制——工程项目.docVIP

企业内部控制 ——工程项目 5.1 工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1 工程项目管理风险 工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风险，具体如图5-1所示。 图5-1 工程项目管理中存在的风险示意图 5.1.2 工程项目管理关键环节控制 企业在监理与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或减少工程项目风险给企业带来的各种负面影响，应当强化对工程项目关键环节的控制。具体如图5-2所示。 图5-2 工程项目管理关键环节示意图 5.2 职责分工与授权批准 5.2.1 工程项目管理岗位设置 工程项目管理控制岗位职责 企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，却把办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。 表5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表 工程项目管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.总裁 ◇ 审批项目建议书 ◇ 审批可行性研究报告 ◇ 审批工程项目概预算报告 ◇ 组织开展项目招标，审批中标单位 ◇ 审批工程更改报告 ◇ 审批工程项目竣工验收报告 编制工程项目建议书 编制工程项目可行性报告 编制工程项目的概预算