2011年每月进坛：基于内部控制视角下的地方财政风险管理.pptVIP

基于内部控制视角下的地方财政风险管理 田志刚 南京财经大学 邮箱：tzhgwenhou@126.com 电话 风险管理：风险如何最小化？ 如何处理风险？ 风险处理一般包括：规避风险、控制风险、转移风险、接受风险、风险利用五类。 要回答两个问题： 一、为什么要讲企业的内部控制规范 1、基于共同的理论基础：1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》。 2、与企业的内部控制的比较可以引发我们思考。 二、非企业内部控制规范何时才能出台？（包括地方财政） 1、一些非企业正在做这个事情------有需求 2、国务院、财政部已经对这个问题进行思考并逐步实施------有供给 需求与供给双方面都存在-------产品的产出 课题的瓶颈。 地方财政内部控制制度框架与构建 一、地方财政内部控制的目的： 1、整合财政业务模块、制度化财政业务流程。 2、压缩个人自由裁量权存在的空间。---（内控的第一要点） 3、防范、预警与规避地方财政风险。 4、合理配置财政资源，实现财政战略。 四、内部控制制度的具体框架 地方财政内部控制框架主要由以下几大部分组成： 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内控制度成熟度测评。 一、控制环境 1、对地方财政部门组织结构控制。具体是指对地方财政部门内部机构设置的合理性和有效性所进行的控制。主要的控制手段包括：（1）采