三十五讲.ppt

新企业所得税法政策解读与 基于新税法下的所得税筹划 主讲：凌辉贤 华南师范大学工商管理学院 北京大学案例管理研究中心特聘讲师 东莞市生产力促进中心高级财税顾问等 广东经济出版社《最新企业所得税申报表实务与纳税指南》主编 (中国注册税务师、高级会计师、澳大利亚国家执业会计师、英国财务会计师) 第一部分 新企业所得税法政策解读 第一讲 统一企业所得税的背景 第二讲 直接税和间接税的区别及其分析 第三讲 居民企业与非居民企业的区别及其分析 第四讲 “以法人组织为纳税人”的分析 第五讲 资产及费用税前扣除办法的新政策解读 第六讲 统一税收优惠政策的解读 第七讲 不同行业所得税影响分析 第八讲 “两税合并”的纳税筹划及应用 第九讲 企业怎样应对税法的新规定 第十讲 各国税改比较 第二部分 基于新税法下的企业 所得税筹划 第十一讲 如何享受新办企业税收优惠 第十二讲 负债融资的所得税筹划 第十三讲 个人独资企业与一人有限责任公司的所 得税政策分析 第十四讲 新税法下小型微利企业的所得税负分析 第十五讲 股份公司上市的会计处理方法运用 第十六讲 充分利用扣除限额的所得税筹划 第十七讲 应扣未扣的费用可否扣除 第十八讲 财产损失税前扣除的筹划 第十九讲 企业发放含税奖金划算 第二十讲 规范会计核算可省所得税 第二十一讲 固定资产及时入账的所得税筹划 第二十二讲 弥补以前年度亏损所得税筹划 第二十三讲 企业清算的纳税筹划 第二十四讲 及时办理减免税手续减少罚款支出 第二十五讲 预缴企业所得税的筹划 第二十六讲 外商追加投资如何进行纳税筹划？ 第二十七讲 投资抵免的所得税筹划 第二十八讲 减免期多分利可以少补税 第二十九讲 非货币性资产对外投资的纳税筹划 第三十讲 企业合并的所得税筹划 第三十一讲 股权转让的所得税筹划 第三十二讲 投资收益先补亏后缴税的筹划 第三十三讲 如何消除通货膨胀对企业税负的不利 影响 第三十四讲 企业所得税新纳税申报表的变化及其 分析 第三十五讲 企业集团的纳税筹划 第三十六讲 外资企业通过关联企业推销产品的 避税筹划 第三十七讲 境外所得已纳税额扣除的筹划 第三十八讲 资源综合利用企业大有商机　 第三十九讲 企业所得税属地预缴办法将出台 总部经济或受影响 第四十讲 新办货运企业退税处理 第一讲 统一企业所得税的背景 一、企业所得税制的历史沿革 稍加注意就会发现，我国税收制度平均每10年左右就要经历一次大的变革。前几次分别发生在1953、1963、1973、1983和1994年。最近的一次是2003年。其中，1994年的改革被公认为最具有突破意义，因为经过这次改革，我国初步建立起以所得税、流转税为主体，其他税种辅助配合的复合税制体系，提高了“两个比重”，并为公共财政体制的创建奠定了良好的基础。最新一轮税制改革提出的指导思想是“简税制、宽税基、低税率、严征管”，“两个比重” 即提升财政收入总量 已经不是它的重点，以内外资企业所得税“两法合并 ”和增值税由生产型向消费型转化为标志，我国税制 开始了最为艰巨的一轮改革，其目标是初步建立一 个适应市场经济发展需 要、以体现公平税负为基本 特征的现代税制体系。 我国一直非常重视企业所得税制度的建设和完 善，自建国以来，所得税制度几经变迁。?? ? 1949年首届全国税务会议，通过了统一全国税 收政策的基本方案，其中包括对企业所得和个人所 得征税的办法。? 1950年，政务院发布了《全国税政实施要则》 ，规定在全国开征工商业税(所得税部分)，其主要 征税对象是私营企业、集体企业和个体工商户的应 税所得。国营企业因由政府有关部门直接参与经营 管理，所以其上缴国家财政以利润上缴为主。这种 制度的设计适应了当时中国高度集中的计划经济管 理体制的需要。 1958年和1973年，我国进行了两次重大的税制 改革，其核心是简化税制，其中工商业税(所得税部 分)主要还是对集体