出纳业务操作课件教学课件作者高翠莲子情境六委托收款课件.ppt

学习子情境六 委托收款结算业务办理 内容提要 委托收款结算概述 业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。 委托收款结算程序 银行存款收款业务办理流程 银行存款收款业务办理流程 典型工作任务举例 2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双双协商以委托收款结算方式办理结算。 一、填制“托收凭证” 原始凭证二：出库单 托收凭证第一联“回单” 出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章” 托收凭证第二联“贷方凭证” 三、委托开户银行办理收款 四、收到托收凭证第四联 托收凭证第四联“收账通知” 五、编制收款凭证 根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。 六、审核收款凭证 根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，收款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。 七、登记日记账  银行存款日记账 银行存款付款业务办理流程 一、收到托收凭证第五联及其他原始凭证 托收凭证第五联“付款通知”及原始凭证 二、审核原始凭证，委托银行付款 三、编制付款凭证 根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。 付款凭证 四、审核付款凭证 根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，付款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。 四、登记日记账 银行日记账 出纳业务操作 委托收款结算概述 1. 委托收款结算结算程序 2. 银行存款收款业务办理 3. 银行存款付款业务办理 4. 1 概念 委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2 适用范围： 同城和异地之间的结算均可使用。 3 款项划拨方式 邮寄、电报两种， 由收款人选用。 销售商品、提供劳务 已承兑的商业汇票、债券等的到期收款 电费、电话费等公用事业飞的收取 职业判断和业务办理 托收凭证票样 收款人 付款人 收款人开户银行 付款人开户银行 ①提供商品或劳务 ② 委托银行收款 ⑦ 款项收妥入账 ③寄送委托收款凭证 ⑥划转款项 ④通知付款 ⑤同意付款 收 讫 原始单据之一“销货发票”第一联 原始凭证一、发票 中国工商银行 晋垣分理处 2009年8月10日 受理凭证专用章 委托收款内容 付款人名称 表明委托收款字样 委托日期 收款人名称 确定的金额 开户银行 签章 二、申请签章 收款单位法人名章 收款单位财务专用章 收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续。开户银行在委托收款凭证第一联“收款人开户银行盖章”处盖章，并退回委托收款第一联回单联，同时按照规定收取一定的手续费和邮电费。并将3、5联次按规定交付款单位开户银行通知付款。 2011年12月18日 转讫 中国工商银行股份有限公司 太原市千峰路支行 出纳根据收款凭证登记银行存款日记账，并在发票上加盖“收讫”章 注意 2011年12月18日 转讫 中国工商银行股份有限公司 太原市千峰路支行 ①委托收款凭证是否应由本单位受理。 ②凭证内容和所附的有关单证填写 是否齐全、正确。 ③委托收款金额和实际应付金额 是否一致，承付期限是否到期。 付款人审核内容： 审查无误后，应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起３日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第４日上午开始营业时，将款项划给收款人。 出纳登记日记账后签字 审核签字 制单签字