项目7生产与存货循环审计例析.ppt

项目7 生产与存货循环审计 生产与存货循环 生产与存货循环涉及的主要财务报表项目 任务导航 任务7.1 了解生产与存货循环内部控制并评估其重大错报风险 任务7.2 对生产与存货循环实施控制测试 任务7.3 存货监盘 任务7.4 存货截止测试与计价测试 任务7.1 了解生产与存货循环内部控制并评估其重大错报风险 7.1.1 了解生产与存货循环规范的主要业务活动 7.1.2 熟悉生产与存货循环规范的内部控制 7.1.3 评估重大错报风险 7.1.1 了解生产与存货循环规范的主要业务活动 1.计划和安排生产←生产指令（生产通知单） 2.发出原材料←领发料凭证 3.生产产品←产量和工时记录、工薪汇总表 4.核算产品成本←工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单、存货明细账 5.储存产成品←产品入库单 6.发出产成品←出库单 7.1.2 熟悉生产与存货循环规范的内部控制 1．生产与存货循环相关的内部控制规范 2．生产与存货循环主要业务活动、可能的错报、关键控制点和相关认定 3．成本会计制度的内部控制目标和关键内部控制 1．生产与存货循环相关的内部控制规范 （1）《内部会计控制规范——存货（试行）》（财会[2004]23号） （2）《内部会计控制规范——成本费用（试行）》（财会[2003]32号） （3）《企业内部控制应用指引第8号——资产管