纳税基础与实务-.doc

《纳税基础与实务》教学大纲 一、大纲说明 课程的性质与目的 《纳税基础与实务》是开放教育会计学科的一门专业课。其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对的学习，系统掌握本课程的先修课程为基础会计中级财务会计　　外，还需要有辅导教师进行必要的面授辅导（包括答疑、作业讲评、案例分析等）学生首先要自学文字教材，并自主，在此基础上接受辅导老师的面授辅导并独立完成作业，本企业纳税工作流程掌握掌握了解 增值税的会计处理 1．掌握一般纳税人增值税账户的设置 2．掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理。 3. 掌握销项税额的会计处理。 4．掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理。 5．了解小规模纳税人增值税的会计处理。 增值税的申报与缴纳 了解增值税的纳税期限、纳税地点和纳税义务发生时间。 掌握一般纳税人增值税纳税申报表的编制。 了解小规模纳税人增值税纳税申报方法。 第五节 增值税专用发票的使用与管理 1.了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定。 2.了解开具增值税专用发票后退货、折让的规定。 3.了解加强增值税发票管理的相关规定。 第三章 消费税纳税实务 本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是本章学习的核心内容。 消费税基本规定 1. 理解消费税的概念、特点。 2. 掌握纳税人和征税范围。 3. 了解纳税环节和减免退补的规定。 消费税的计算 1．掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法。 2. 掌握外购应税消费品已纳税额的扣除。 3. 掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。 4. 掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算。 5. 掌握兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算。 6. 掌握进口应税消费品应纳税额的计算。 第三节消费税的会计处理 1.掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。 2.掌握销售自制应税消费品的会计处理。 3.掌握委托加工应税消费品的会计处理。 4.掌握进口应税消费品的会计处理。 5.掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理。 第四节 消费税的申报与缴纳 了解消费纳税义务发生时间和纳税地点。 了解消费税申报期限和申报时间。 掌握消费税申报表的填制。 第四章 营业税纳税实务 ? 本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解营业税的基本规定，掌握营业税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握营业税的申报与缴纳方法，，其中主要行业营业税的会计核算是本章学习的核心内容。 营业税基本规定 1.理解营业税的概念与特点。 2.了解纳税人和扣缴义务人。 3.掌握营业税的征税范围。 4.掌握兼营、混合销售、代购代销的税务处理。 5.掌握税目、税率及其税收优惠。 第二节 营业税的计算 ? 1.了解营业税计税依据的一般和特殊规定。 ?2.掌握按营业额的全额、差额和定额计算应纳税额的方法。 营业税的会计处理 1.掌握营业税核算的账户设置。 2.掌握提供应税劳务营业税的会计处理。 3.掌握转让无形资产营业税的会计处理。 4.掌握销售不动产营业税的会计处理。 第四节 营业税的申报与缴纳 了解营业税纳税义务发生时间，纳税期限和纳税地点。 掌握营业税申报表的填制。 第五章 关税纳税实务 通过本章的学习，了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握关税的会计核算。 关税 关税的计算 第三节关税的处理 本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解企业所得税制度的基本内容掌握企业所得税的计税依据、应纳税额的计算其中核算是本章学习的核心内容。企业所得税 企业所得税的计算 掌握企业所得税应税所得的确认方法。 掌握企业所得税应纳税额的计算。 明确会计利润与应税所得的联系。 企业所得税的会计处理 明确税法规定与会计处理的差异。 掌握企业所得税会计处理的方法。 掌握企业所得税资产负债表债务法的计算。 熟悉各项资产的税务处理。 第四节纳税申报个人所得税 个人所得税 个人所得税计算 个人所得税? 2．掌握代扣代缴个人所得税的会计处理。  第四节 个人所得税的申报与缴纳 资源税 房产税 车船使用税 印花税 城市维护建设税 契税 1．了解契税的纳税人、征税范围和税收减免。 2．掌握契税应纳税额的计算和会计处理。 3. 了解契税的纳税申报。 土地增值税第节2010-09-18