企业内部控制知识竞赛试题.doc

企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ） A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 2、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 3、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ） A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 4、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ） A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况 5、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( ) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 6、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ） A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性 7、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ） A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效 8、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ） A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 9、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 10、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施 A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会 11、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 12、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ） A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” D.制度缺陷和运行缺陷 13、下列属于