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税法二 课 堂 笔 记 之一 编者：苏立军 目 录 第一章　企业所得税 3 第二章 个人所得税 22 第三章 土地增值税 32 第四章 印花税 33 第 五 章　房产税 38 第 六 章　车船税 38 第 七 章　契税 40 第 八 章　城镇土地使用税 44 第九章、耕地占用税 45 第一章　企业所得税 第二节：纳税人 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人 企业分为居民企业和非居民企业 居民企业　1、指依法在中国境内成立， 2、外国法律成立但实际管理机构在中国境内 （二）非居民企业 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 1、但在中国境内设立机构、场所的 2、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 机构、场所中注意： 营业代理人---视为机构、场所 三）所得来源的确定 行为地原则、不动产原则、负担方原则 税率 种类 税率 适用范围 基本税率 25% （1）居民企业 （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的 两档优惠税率 减按20% 符合条件的小型微利企业 减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业 预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴） 20%（实际征税时适用l0%税率） 未设立机构、场所的及有场所无联系的 注意： 非居民中有场所的 所得有联系的 25%，所得无联