一制度重点知识.docxVIP

一、资金收支管理1、成员企业的所有日常经营收入，必须存入总部批准开立的“收入账户”。2、成员企业日常经营支出通过总部批准的“支出账户”进行付款，实现收支分开。3、成员企业可根据需要，经批准开立1-2个收入账户，并开通网上银行。4、对于收入账户，成员企业只能存入款项，或者按照总部财务管理部要求将账户存款转入指定账户或进行重要资金支付，未经总部财务管理部批准，不得擅自动用收入账户中的资金。5、成员企业将收入账户的一个网上银行Key宝交由总部财务管理部出纳保管，总部财务管理部出纳通过网上银行上划收入账户资金或进行重要资金支付，由成员企业财务部主任通过网上银行进行复核、划转款项。6、临时工和试用期的员工不能借款，如需其办理公司业务时，由其部门负责人安排本部门正式员工借款。7、为提高工作效率，原则上300元以下的现金支出不予办理借款。8、备用金定额标准由总部各职能部室和成员企业提出申请，报经总部财务总监批准。超出2000元的备用金，需报总部总经理审批。9、公司及成员企业原则上不因私借款，但确因特殊情况（生病、事故等）需要借款的，由员工提出申请，报经总部财务总监、总经理批准。10、个人借款原则上借款额度不超过一个月工资，期限不超过两个月，逾期不归还，次月起在其工资中逐月扣回。11、成员企业：员工因公借款按规定流程办理，成员企业由本公司总经理、总部由分管副总经理根据业务实际需要审批借款额度，不受金额权限限制，等报销时再按规定的审批权限办理报销手续12、员工报销款项必须用于偿还相应借款，另有工作任务需用款的，需再次履行借款审批手续。有借款的，财务部门不得在报销时直接支付现金。13、各财务部门要准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时催报、清理借款，各财务部门每月要对员工借款进行一次全面清理。14、因私借款的，借款人以纸质申请方式报经总部财务总监、总经理审批。15、费用报销：业务经办人必须在工作任务结束后 5 个工作日内，持合法票据履行报销手续，当月费用当月报销。16、总部日常费用审批流程：报销发起（经办人）—财务审核（费用会计）—业务审核 (部门负责人) —领导审批（分管副总经理）—财务管理部主任审核—出纳复核付款。22、成员企业费用审批流程：报销发起（经办人）—财务审核（会计）—业务审核 (部门负责人) —业务审核（分管副总经理）—总经理审批—财务复核（成员企业财务室主任）—出纳复核付款。23、成员企业总经理及总部副总经理本人直接发生的费用支出，报销必须由总部财务总监、总经理审批。24、成员企业业务招待费单笔在2000元以内的（含2000元）由成员企业总经理审批，2000元以上的还须经总部财务总监、总经理审批。25、须经总部财务总监、总经理审批的支出，属成员企业费用的，由成员企业财务部出纳向总部财务管理部出纳提交纸质审批单，再由总部财务管理部出纳向财务总监、总经理提交。26、慰问费、协调费、赞助费、赔偿费、罚款全部报总部审批，审批后由总部支付，成员企业一律不得自行支付。27、慰问费、协调费、赞助费、赔偿费、罚款：①总部：经办人—职能部室主任—分管副总经理—财务总监—总经理。（2）成员企业：经办人—分管副总经理—成员企业总经理—财务总监—总经理。（3）审批权限：单笔支出在10000（含10000元）元以下由财务总监终审，单笔支出在10000元以上的由总经理终审。28、协调费等特项支出按规定流程以纸质方式报财务总监、总经理审批，经批准后交财务管理部主任安排付款，成员企业不得从日常费用资金中提前借支。29、成员企业总经理、总部副总经理本人发生的招待费用及其他费用，只由司机一人经手结账并办理报销手续的，须由总部财务总监及总经理审批。30、成员企业开设银行账户需报财务部审批，未经同意不得擅自开设银行账户。二、费用报销：1、从2014年1月1日起，总部及各成员企业报销业务招待费一律不再通过OA审批流程,全部填写纸质“费用报销单”，按财务规定的审批流程，经相关人员签字后报销；2、总部副总经理、总经理助理、成员企业总经理发生的业务招待费及其它所有费用，全部报总部财务总监、总经理审批；3、总部职能部门发生的业务招待费，不受金额限制，全部报财务总监、总经理审批。5、业务招待费。总部及成员企业报销业务招待费不再通过OA审批流程,要以纸质“费用报销单”报销，“费用报销单”只需简单填写费用明细，只填写“业务招待”，不得体现具体招待的部门及人员，但需将纸质“业务招待证明单”按要求填写清楚、完整，附上“用餐明细单”。“业务招待证明单”单独保管，在年末经内部审计后统一处理。6、赔偿支出。赔偿支出应通过纸质“赔偿支出申请单”或通过OA中“通用付款审批单”申请，要求收款方开具合法票据；不能提供合法票据的由财务人员在当地财政或税务部门开具发票，发生税款经总部财务管理部批准后