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企业工程专项审计报告
内审字[2012]01号
目录
一、审计报告总体结论
二、审计报告详细说明
三、附录 审计报告总体结论
日期：
报送：
审计范围：XX项目的预算管理程序、项目政策、项目资金等事项
审计时间：2012年X月X日2012年X月X日。
审计发现：
受审人员对项目预算编制和管理存在认识上的误区：
认为项目预算与公司战略关系不大，缺少明确手段对公司整体战略发展目标和年度计划的进展状况进行细化；
对预算的定位偏差，降低了本部门的运营效率；
认为预算编制中基于项目因素不断的变化，可能使预算流于形式。
缺乏有效的预算组织管理体系：
没有确定清晰的预算编制流程和规范标准的编制方法；
预算评估职能缺失，末成立预算委员会，由经理办公会代行预算管 理委员会的部分职责，主要负责预算方案的审议。
各部门编制的项目计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，导致项目资源分配发生冲突，也使信息很难传达给员工并影响员工的行为；
审计建议：加强财务基础工作，建立项目预算编制与执行制度。
细化项目预算为财务数据并形成一个完整的预算体系；
对预算编制人员进行业务培养。
审计报告回复：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
蝶友（中国）会计事务所审计部
审计组长：
审计小组成员：
审计报告详细说明
1、审计过程说明：
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法、会议法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查运算；主要是运用会议审计方法。
2、审计发现的细节说明
序号
主要问题
建议
审计结论 1 零基预算 零基预算算多算少都有理由；问题是要合呼逻辑。
2 展会物料暂时末建立设置台账 展会项目组设置台账 亟待完善。作为项目行为的基本环节，不明确的台账行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清楚。
3 广告成本归属 以新产品手册制作为主要成本控制预算增长 印刷新产品手册计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示手册计划价格。分类不够明确, 下印刷通知单前夕评估不足，尚待完善，便于使用。涉及负责人同意会后改善。
4 预算编制依据 一是历史数据；二是专业经验；三是近期行业调研 基于现有条件；尚可；慢慢来持续改善吧，往后努力目标从预算表编制的相互关系上分为三个层面；预测表，计划表及预算表。 5 预算管理培训 开办预算管理培训班;，并作为长期策略贯彻下去 家具公司是离散式制造，但从管理流程上讲，如果不将预算管理理顺，却去上关于执行力、团队之类的课程和搞绩效考核，无异于缘木求鱼 6 展品制造成本运算 应该有产成品预算编制说明书 据预算批准报告披露涉项金额46万元；依据不足？ 7 公共费用分摊 运算分摊比例； 展销会预算汇总表；涉项金额；1824060.93元；2012年度经销商年会项目费用汇总表； 涉项金额2200元；2012年度供应商年会项目预算汇总表；4360元；2012年度经销商年会项目费用汇总表； 涉项金额164549元 8 审批下发预算 最好与会计编制凭证同步 由经办人、负责人按照汇总表的的每一项费用分开填写报销单；并于4月10日前办理核销；未能在4月10日前办理的；请给予书面说明到财务备案；
项目名称 金额 1 场地租金 ￥ 680,537.00 2 展品成本 ￥ 465,076.93 3 广告宣传费 ￥ 204,800.00 4 展台搭撤建费 ￥ 178,000.00 5 搭建材料\辅料 ￥ 100,979.00 6 车辆费 ￥ 59,500.00 7 客户招待费 ￥ 36,136.00 8 展品组\撤费 ￥ 21,100.00 9 产品饰品 ￥ 20,000.00 10 差旅费 ￥ 14,238.00 11 搬运费 ￥ 13,500.00 12 用餐\茶水\点心 ￥ 12,400.
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