任期审计的操作要尾点.doc

谷城县县农村干部任期经济责任审计工作操作要点 一、任期经济责任审计的审计步骤 1、发放审计通知书； 2、被审计单位提交本届村委会（居委会）述职报告； 3、审计人员进行全面审计； 4、提交书面审计报告； 5、反馈审计情况，征求被审计单位意见。 二、被审计单位应提交的资料 被审计单位应以村委会（居委会）的名义提交本届村委会（居委会）任期《述职报告》，并提交有关财务帐、表、据、统计报表、资产盘存及债权债务清单等资料。 《述职报告》应包括以下内容： 1.基本情况，内容应包括：人口、劳力、耕地面积、村干部配置情况、单位经济发展情况及主要收入来源、上年度人均纯收入等； 2.本届任期期初和期末的资产、财务收支、经营成果、经济效益和债权债务状况； 3.本届任期内建立、执行规章制度情况； 4.工作中取得的突出成绩、存在的主要问题，以及受到的奖惩； 5.遵守财经法纪的情况，对存在的违法违纪行为应承担的责任。 三、全面审计的一般程序 审计组开展审计，一般以每个小组2-3人为宜。大致程序一般是： 1.取得被审计单位应提交的相关资料，主要是上文提到的《述职报告》，有关财务帐、表、据、统计报表、资产盘存及债权债务清单等会计资料。这需要被审计单位所在的“三资”中心提前对各村发出通知并统一收取。 2.以村为单位实施账面审计。围绕文件规定的审计内容和重点（见文件），对收支单据等原始凭证按照时间顺序逐笔审阅，誊录有关数据，并分类归纳统计，查找问题。 3.账面情况出来后，需与村干部进行核实，取得取证材料（必须取得的取证资料情况见下文），有关问题还要以村（居）委会名义写出情况说明，签章留存。 4.依据账面情况和村干部核实情况填写《审计情况统计表》。 5.进村走访群众。通过召开部分村民代表座谈会等形式，结合所审计的经济目标等内容，征求群众对村干部意见。做好座谈会调查笔录，并请与会人员签字存档。 6.审计结果通过公开墙或者会议形式等公开渠道向群众公布。 7.结合走访座谈情况，补充完善《审计情况统计表》的填写。 8.以村为单位，及时写出审计报告。每审完一个村，审计组就要给出一个基本评价和结论。 9.全部审完后，以乡镇为单位，再写一个总体报告。 四、审计过程中必须取得的取证资料 1、基本情况； 2、被审计单位的期初、期末资金余额表； 3、被审计单位的期末债权、债务分户明细表； 4、任期内财务收支情况； 5、存在问题的情况说明。 五、审计报告的内容 1、被审计单位的基本情况； 2、审计的内容、范围和方式； 3、对本届任期经营目标完成情况及经济效益的评价； 4、对干部财务管理、生产经营管理及个人遵纪守法责任的鉴定； 5、对发现的违反财经法纪行为的定性及其依据； 6、审计组认为需要报告的其它事项和建议。 六、被审计单位可能存在的问题 1、漏上收入、少上收入、不上收入； 2、虚报冒领、骗取国家拨款或者补贴； 3、乱收费、乱集资、乱摊派，如以公益事业捐资名义违规收取入户费、土地补偿费、土地开垦费，以捐款名义硬性摊派； 4、挪用专项资金，重点核查移民安置资金、移民后扶项目资金、通达通畅工程以奖代补资金、一事一议财政奖补资金、水毁灾毁资金、民政救助资金等专项资金； 5、挪用公款、私自长期出借集体资金； 6、债权、债务管理制度执行不严，部分账户出现倒付现象；造成债权债务不实； 7、档案管理不够规范、未使用机打记账凭证、记账凭证装订顺序颠倒、原始单据遗失等； 8、未严格执行谷纪发（2008）2号文件，支出单据核销审批程序不到位。(资产、资源处置未执行综合招投标程序)谷纪发（2008）2号文件《关于农村集体资金管理实施办法》规定，村级财务大额开支必须经村支两委讨论、民主理财小组通过、服务中心审核、乡镇主管领导签批等程序。 9、多报支出、虚列支出、重报支出； 10、招待费、业务联系费等非生产性支出开支过大； 11、干部工资未当年兑现，或者超标准发放工资、补助等。 12、超范围使用领条，支出单据中存在大量白条； 13、会计科目处理错误。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、