九略-汇仁财务管理办法.docVIP

汇仁集团财务管理办法 （讨论稿） 1、总则 1．1 集团财务管理的原则 各法人单位统一委托集团财务部进行财务核算、财务管理、资金管理。 集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。 2 适用范围:集团内全部企业 3 批准机构 总裁办公会审议，总裁批准。 财务管理组织体制 1组织机构 2．1．1 集团财务部： 通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。 集团财务部设立：会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。 2．1．2 会计核算中心： 负责制定全集团的会计核算办法。 负责管理各法人单位的会计核算工作。 负责合并集团财务报表。 对全集团的资产进行监管。 负责集团统一的税务筹划。 2．1．3 财务管理中心： 负责组织编制集团的年度、月度预算。 负责经营预算的控制 负责预算执行情况的分析 负责集团财务的财务分析 2．1．4 资金结算中心： 资金结算中心是集团资金的管理机构 负责统一调度集团内各法人单位的资金 负责平衡、控制集团内的资金预算 负责集团的统一信用融资 负责监控各单位的资金往来 负责集团内企业之间的资金往来管理。 负责控制集团的财务费用。 2．1．5 资本运营中心： 资本运营中心是集团投资、融资的管理机构 负责组织投资项目的可行性分析，编写商业计划书。 负责资本性支出的预算编制。 负责权益性融资的研究分析。 负责集团股权、证券的管理。 负责上市的准备工作。 2．1．6各法人单位的核算 各独立法人单位根据需要由集团财务部委派财务机构;进行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责管理。 2．2 财务决策体制 2．2．1投资决策权 各事业部提出，资本运营部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价报告及商业计划书，总裁办公会审议、总裁审批。 2．2．2融资决策权 权益性融资项目由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。 信用融资由资金结算中心负责提出审请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。 2．2．3预算审批权 集团年度预算由财务管理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。 季度预算调整由各部门提出财务部汇总，总裁办公会审议，总裁批准。 月度资金预算财务管理部组织汇总，资金结算中心平衡，财务部经理批准。 2．2．4资金支付权 预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务管理中心审核预算、资金结算中心复合核付款。 预算内采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。 预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。 2．3 财务委派制度 2．3．1 集团财务部负责向集团内法人单位委派财务机构。 2．3．2 负责向集团内二级核算单位委派核算员。 2．3．3 委派机构的人员由财务部管理，薪资、福利标准由集团统一制订。 2．3．4 如需委派财务总监由总裁直接任命。 3．预算管理制度（见附件1） 4．会计核算的原则 4．1会计核算的依据： 依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。4．2．1 货币资金、有价证券的收付； 财务成果的计算和处理等。资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的。闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔.产成品库存商品在途商品原材料(库存固定资产及设备) 2 存货的计价 7．2．1 购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价自制的按制造成本计价；委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价盘盈的以同类存货价值计价；7．3．1产成品库存商品在途商品原材料存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货。 8.1.7 产品的直接成本予算、各车间的制造费用预算由制造事业部根据集团下达的成本目标组织编制，车间核算员负责日常控制。 8．1．8成本核算的流程（见附件3） 8．2 销售费用的管理 8．2．1 集团销售费用预算专业产品营销部 、OTC营销部分别编制经审批后执行并报财务管理中心进行预算。 8．2．2销售费用中广告费由财务部会计核算中心根据广告的投入规模、受益情况向