个审计学复习提纲.docVIP

不定项选择题（本部分共5个案例，20题，每题1分，总计20分） 注册会计师于2011年10月31日在对宁晟有限公司实施财务审计。 一、对货币资金项目内部控制制度进行审计 发现该公司内部控制制度不严，现金管理混乱，继而对现金管理进行审计。 审计人员按照工作部署来到财务科，首先清查核对了保险柜的现金，发现保险柜中有一个私人活期存折，存款余额为36300元。存折上显示已支出三笔。出纳员自述是单位某职工因家里房子装修，存款放在家里不安全，因此放在财务科的保险柜。对此注册会计师产生了怀疑，继而对现金日记账和有关的收付款凭证进行了认真的审阅查对，从中发现了疑点。在账簿中显示，该公司2011年5月以前，每月都记录有 公司车队提供的运输收入，每月少则1万多元，而进半年来，在帐簿中没有显示这类收入。注册会计师分析，其中可能有问题，决定进一步追踪调查。注册会计师来到车队，调查询问了车队人员，调查结果是该车队的运输业务一直正常进行，从未间断。注册会计师再次回到财务科，询问了财务科的会计与出纳人员，在注册会计师面前，他们供认公司领导授意将公司车队的运输收入以私人名义存入银行，单独保管，作为企业的小金库，用于职工福利、奖金，企业往来招待及其他不符合规定的支出。存款所显示三笔支出去向是：给职工发放奖金6000元；公司领导到外地出差买办公用品支出5600，报销餐费4000元。 1、对货币资金项目进行内部控制制