审计功案例练习题.docVIP

审 计 案 例 练 习 要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。以下一些案例与分析题，供同学们复习参考： 一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。 销售与收款循环备忘录 被审计单位名称：B公司 编制者：张雷日期：2009／2／15页次： 会计截止日：2008／12／31 复核者：李豪日期：2009／2／15索引号：X6—1 对销售与收款循环的描述 可能存在的缺陷 建议改进措施 1.销售部门收到顾客的订单后，由经理张一凡就品种、规格、数量、价格、付款条件，结算方式等详加审核、签章，然后交仓库办理发货手续。 2.仓库发运任何商品出库，均必须由管理员李治根据经批准的订单， 填制一式四联的