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国内税务筹划 主讲人：王素荣 博士 对外经贸大学国际商学院 教授 Email：nvbsh@126.com Tel：010国内税务筹划 一.企业设立的税务筹划 二.筹资过程的税务筹划 三.经营过程的税务筹划 四.投资过程的税务筹划 五.收益分配的税务筹划 六.请你筹划 一.企业设立的税务筹划 企业设立时，不同的组织形式，以后承担的纳税义务不同。 个人独资企业的生产经营所得，作为投资者的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算个人所得税。 合伙企业的合伙人，对分得的所得和合伙企业当年留存的利润，个人合伙人计算个人所得税，法人或其他组织的合伙人计算企业所得税。 有限责任公司或股份有限公司，首先要就其生产经营所得和资本利得缴纳企业所得税，而后，对于分得的利润，个人投资人缴纳个人所得税，企业投资人或许缴纳企业所得税。 案例：5个个人投资者，计划每人出资500万元设立一个水产批发企业，投资总额2500万元，预计企业年应纳税所得额200万元，企业设立方案： 方案1：订立合伙协议，设立合伙企业。 个人所得税=200/5*35%-0.675=13.325万元 5人合计纳税=13.325*5=66.625万元 方案2：设立有限责任公司，税后利润全部平均分给5个投资者。 企业所得税=200*25%=50万元 个人所得税=150/5*20%*5=6万元*5=30万元