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企业改制与发行上市的程序 摘自陈香菊《企业改制与发行上市法律实务》一书（P31-40） 根据《公司法》（2005年修订）、《证券法》（2005年修订）和《首发管理办法》（2006年5月17日证监会制定）及其他有关规定，企业改制及首次公开发行股票与上市的程序一般分为改制阶段、辅导阶段、发行上市三个阶段。各阶段的具体程序如下： 一、企业改制设立股份有限公司的程序 1. 企业和各中介机构双向选择，正式确定改制上市的各中介机构，包括保荐人、律师、会计师、评估师等，并签订书面合同。 2. 各中介机构全面对企业进行尽职调查。由于介入的阶段不同，尽职调查的目的和方法会存在一定的差异。为贯彻落实《证券法》的相关规定，提高保荐业务质量，规范保荐人的尽职调查工作，证监会还制定了《保荐人尽职调查工作准则》，要求各保荐人遵照执行。 3. 各中介机构根据尽职调查的结果，与企业共同制定改制上市的总方案，并根据方案制定出改制上市的工作时间表。其中，第一步就是要确定企业改制设立股份公司的方案和工作时间表。 4. 保荐人、会计师、评估师、律师等各中介机构开始围绕改制方案和工作时间表协调开展工作。涉及国有资产应开始办理清产核资、财务审计、国有资产评估及备案等手续，对国有股权的管理方案还要报国资主管部门审批同意。 5. 根据审计、评估的初步结果（可以在正式报告之前），确定二人以上、二百人以下的发起人及其出资