企从业所得税m综合练习.docVIP

1、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下： （1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 （2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。 （4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款的利息超银行同期同类贷款利息18万元。 （6）取得国债利息收入160万元。 （7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 （8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款70万元。 （其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣） 根据以上资料，回答以下问题： （1）2011年企业缴纳的下列税费，正确的有（ ） A、全年应缴纳增值税698.05万元 B、全年应缴纳消费税1965万元 C、全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元 D、全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元 （2）2011年该企业实现的会计利润是（ ）万元。 A、478.69 B、498.69 C、510.69 D、523.69 （3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（ ） A、支付的广告费230万元 B、支付银行借款的逾期罚息20万元 C、支付新技术开发费100万元 D、支付给贫困山区的捐赠款70万元。 （4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ） A、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元 （5）2011年该企业的应纳税所得额是（ ）万元 A、369.81 B、374.84 C、382.3 D、385.1 （6）2011年该企业的应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、92.45 B、93.71 C、95.58 D、96.28 解析：（1）应缴纳增值税=6500×17%+50×17%-（374+300×13%+35×7%）=698.05（万元） 应缴纳消费税=（6500+50）×30%=1965（万元） 应缴纳城建税和教育费附加=（698.05+1965）×（7%+3%）=266.31（万元） 税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31(万元) （2）会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元） （3） 　　小故事3、老人与黑人小孩子 　　一天，几个白人小孩在公园里玩。这时，一位卖氢气球的老人推着货车进了公园。白人小孩一窝蜂地跑了上去，每人买了一个气球，兴高采烈地追逐着放飞的气球跑开了。白人小孩的身影消失后，一个黑人小孩怯生生地走到老人的货车旁，用略带恳求的语气问道：“您能卖给我一个气球吗?” 　　“当然可以，”老人慈祥地打量了他一下，温和地说，“你想要什么颜色的?” 　　他鼓起勇气说：“我要一个黑色的。” 　　脸上写满沧桑的老人惊诧地看了看这个黑人小孩，随即递给他一个黑色的气球。 　　他开心地接过气球，小手一松，气球在微风中冉冉升起。 　　老人一边看着上升的气球，一边用手轻轻地拍了拍他的后脑勺，说：“记住，气球能不能升起，不是因为它的颜色，而是因为气球内充满了氢气。” 　　大道理：成就与出身无关，与信心有关。这个世界是用自信心创造出来的。有自信，积极的面对自己所拥有的一切，这种积极和自信会帮助人登上成功的山顶。 　　小故事4、囚禁的章鱼 　　一只章鱼的体重可以达70磅。但是，如此庞大的家伙，身体却非常柔软，柔软到几乎可以将自己塞进任何想去的地方。 　　章鱼没有脊椎，这使它可以穿过一个银币大小的洞。它们最喜欢做的事情，就是将自己的身体塞进海螺壳里躲起来，等到鱼虾走近，就咬断它们的头部，注入毒液，使其麻痹而死，然后美餐一顿。对于海洋中的其他生物来说，它可以被称得上是最可怕的动物之一。 　　但是